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简析内部控制贸易公司内部制约运用

收藏本文 2024-01-12 点赞:6496 浏览:22442 作者:网友投稿原创标记本站原创

摘要:建立健全企业内部制约系统既是法规的要求更是企业自身进展的需要,而内部制约的真正价值是实际运用于企业实务之中,帮助企业制约风险,加强管理,实现目标。本论文的目的是将内部制约原理运用于企业的实际经营管理之中,实现论述与实践的结合。本论文选取了一家具有一定代表性的化工行业贸易公司作为案例,以COSO内部制约框架为依据,在其内部制约五要素论述及相关概念的指导下,进行内部制约运用探讨。本论文采取实证探讨的策略,通过浅析贸易公司的经营流程,结合实际案例的具体情况,并考虑石油化工行业的业务特点,将凯米欧公司的内部制约重点集中在存货管理,收入与应收账款管理,采购与应付账款管理,总账及结账历程管理这四个部分上,运用风险浅析和各种制约策略,针对这四大部分中有着的主要风险设计了内部制约程序。通过本论文所设计的内部制约程序,案例公司的报表准确性增强,经营效率也有所提升,为其实现企业目标提供了合理保证。本论文的内部制约运用探讨为论述探讨提供了实证案例,也为内部制约的实践活动提供了参照。有别于其他内部制约运用探讨,本论文特别对石油化工行业的跨国集团子公司运用信息管理系统的内部制约进行了难点突破,为面对相似情况的企业提供了借鉴。关键词:内部制约论文贸易公司论文石油化工行业论文

    论文提要4-5

    Abstract5-7

    1 绪论7-11

    1.1 探讨背景7

    1.2 国内外相关探讨概述7-10

    1.2.1 国际内部制约相关探讨7-9

    1.2.2 国内内部制约相关探讨9-10

    1.3 探讨目的和作用10-11

    2 内部制约的论述基础11-17

    2.1 内部制约的定义与概念11-12

    2.1.1 内部制约的定义11

    2.1.2 内部制约的基本概念11-12

    2.2 内部制约的要素12-15

    2.2.1 制约环境12

    2.2.2 风险评估12-13

    2.2.3 制约活动13-14

    2.2.4 信息和沟通14-15

    2.2.5 监控15

    2.3 内部制约的局限15-16

    2.4 内部制约的运用16-17

    3 公司内部制约的构架与实施17-40

    3.1 凯米欧公司要点17-21

    3.1.1 企业背景17

    3.1.2 凯米欧公司的经营和内控近况17-18

    3.1.3 凯米欧公司的业务特点18

    3.1.4 凯米欧公司的价值观和行为准则18-19

    3.1.5 凯米欧公司的组织结构19

    3.1.6 凯米欧公司的 ERP 系统管理19-21

    3.2 公司内部制约设计整体思路21-22

    3.3 公司内部制约实施案例与运转22-39

    3.3.1. 凯米欧公司制约环境浅析22

    3.3.2. 凯米欧公司存货管理 (Inventory) 的内部制约22-28

    3.3.3. 凯米欧公司收入与应收账款管理 (AR & Revenue) 内部制约28-32

    3.3.4. 凯米欧公司应付账款与采购管理(AP & Purchasing)内部制约32-36

    3.3.5 凯米欧公司总账及结账历程管理(GL & Closing) 内部制约36-39

    3.4 公司内部制约实施的有效性39-40

    4 结论40-41

    致谢41-42

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