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摘要：近年来，国内外出现了一系列由于企业内部制约系统有着漏洞导致经营失败的案件，这些原本外表光鲜的企业正是因为缺乏必要的风险监控机制才造成不可挽回的悲剧。美国的安然事件、英国的巴林银行倒闭、我国的中航油事件让投资者意识到内部制约有着缺陷会让外表靓丽的企业顷刻崩塌。这一系列案件给各方利益相关者敲醒了警钟，世界各国监管机构为了重整证劵市场，相继出台一系列法律法规，比如英国《公司治理综合法案》、美国《萨班斯法案》，我国《企业内部制约基本规范》等。我国上市公司随着2008年颁布的《企业内部制约基本规范》和2010年颁布的相关配套指引的相继实施，关于内部制约信息披露的制度渐渐改善起来。在《内部制约评价指引》中明确给出了内部制约缺陷的概念以及操作指引，这为内部制约缺陷信息披露探讨提供了法规支持，也让企业经营者、外部审计机构、政府监管部门、公众投资者对内部制约缺陷信息更加关注。作者通过阅读大量的国内外有关学者对于内部制约缺陷的探讨文献找到本论文的探讨点。然后对内部制约缺陷进行分类，在公司治理论述、委托写作技巧论述和信号传递论述的基础上构建了内部制约缺陷有着、发现并披露的影响因素概念框架。相比前人单一方面的探讨，本论文以公司内部治理和外部监督两个方面综合考虑，设计“治理特点”、“经营特点”、“外部监督”三个层面因素，并通过具体指标予以计量。作者以2010年深圳证劵交易所主板上市公司管理层发布的内部制约自我评价报告为探讨对象，浅析报告中是否披露了内部制约缺陷，然后借助于Logistic回归模型去验证公司治理特点、公司经营特点、外部监督三个层面的影响因素。探讨发现：董事长兼任总经理、总经理变更与内部制约缺陷信息披露显著相关；规模较大的公司不倾向于披露内部制约缺陷信息；是否聘请国际“四大”会计师事务所、审计费用与内部制约缺陷信息披露正相关；公司的经营风险、业绩水平、公司成长性与内部制约缺陷没有显著联系。作者的实证结论对上市公司、投资者、监管部门改善内部制约信息披露提供了论述证据。关键词：内部制约论文缺陷信息披露论文治理特点论文外部监督论文
摘要4-5
Abstract5-6
目录6-8
1 绪论8-13
1.1 探讨背景及作用8-10
1.1.1 探讨背景8-9
1.1.2 探讨作用9-10
1.2 内容安排及论文框架10-11
1.2.1 内容安排10-11
1.2.2 本论文探讨框架11
1.3 探讨策略11-12
1.4 革新点12-13
2 文献综述13-19
2.1 国外内部制约缺陷信息披露的探讨回顾13-16
2.2 国内内部制约缺陷信息披露的探讨回顾16-18
2.3 文献述评18-19
3 论述浅析与探讨检测设19-28
3.1 内部制约缺陷类型划分19-21
3.2 关于内部制约缺陷信息披露的基本论述21-24
3.2.1 委托写作技巧论述与内部制约缺陷信息披露21-22
3.2.2 信号传递论述与内部制约缺陷信息披露22-23
3.2.3 公司治理论述与内部制约缺陷信息披露23-24
3.3 探讨检测设24-28
3.3.1 基于公司治理特点的影响因素检测设24-25
3.3.2 基于的公司经营特点的影响因素检测设25-27
3.3.3 基于外部监督的影响因素检测设27-28
4 探讨设计28-31
4.1 样本选择及数据来源28-29
4.1.1 样本选择28
4.1.2. 数据来源28-29
4.2 探讨变量的设计与说明29-30
4.2.1. 因变量29
4.2.2 自变量29-30
4.3 探讨模型30-31
5 实证结果及浅析31-36
5.1 描述性统计31-32
5.2 相关性浅析32-33
5.3 LOGISTIC 回归浅析33-34
5.4 回归结果浅析讨论34-36
6 探讨结论及倡议36-38
6.1 探讨结论和本论文局限性36
6.2 政策倡议36-38