试议内部控制油气田后勤A企业内部制约优化

摘要：内部制约不但在现代企业管理历程中扮演非常重要的角色，而且还是维持企业正常运行的基础保障。改善的内部制约系统能够保证国家方针政策、法律规范得到贯彻实施；保证企业经营决策、规章制度有力执行；保证企业提供及时、可靠财务信息；防范企业风险，保障财产和资源安全。油气田后勤A企业自2008年12月开展内部制约系统建设，4年来，在各单位、各部门的积极配合和大力支持下，进行了有效实践和探讨，建立内部制约系统并实现有效运转。随着市场化进程不断深入和企业竞争不断加强，油气田后勤A企业的内部管理的范围和深度不断扩展，为了增强其竞争能力，努力创建一流的油气田后勤企业，对本企业内部制约优化探讨是十分必要的，选择“油气田后勤A企业内部制约优化探讨”作为探讨课题具有论述和实践的双重作用。本论文在企业内部制约论述的基础上，发现不足并进行处理，最后对结论进行总结。本论文主要以三方面展开论述：首先，以内部制约的基本原理出发，介绍内部制约的基本概念和目标，结合油气田后勤A企业的经营特点，提出目标定位。其次，根据COSO框架，以制约环境、风险评估、制约活动、信息沟通、监督等五个方面详细浅析油气田后勤A企业在内部制约方面有着的主要不足及其主要理由分别是内部制约环境、内部制约执行力和内部制约监督的不足。最后，根据企业自身的特点对企业内部制约中暴露出来的不足优化倡议。提出优化A企业内部制约的具体措施：（1）强化内部环境建设；（2）重视风险评估和风险制约；（3）强化企业的制约活动，增加内部制约的执行度；（4）提升信息交流的有效性；（5）监督企业内部制约历程。本论文将内部制约论述运用于油气田后勤A企业的经营活动，深化了论述认识，同时，为实际工作提供了行动案例，具有较强的现实作用，为实践企业战略目标、推动企业精细化管理、综合效益提升提供优化思路，同时也为油气田后勤企业业务性质相同的企业进一步改善内部制约管理提供参考和指南。关键词：优化论文企业论文内部制约论文

摘要5-6

Abstract6-10

第一章 绪论10-13

1.1 选题背景10-11

1.2 探讨目的以及价值11

1.3 探讨内容及探讨策略11-13

1.3.1 探讨内容11

1.3.2 探讨策略11-13

第二章 企业内部制约的探讨综述13-23

2.1 内部制约的概念和作用13-16

2.1.1 内部制约的内涵13

2.1.2 内部制约的目标13-14

2.1.3 内部制约框架14-15

2.1.4 内部制约的重要作用与局限15-16

2.2 内部制约的国内外实践的探讨16-23

2.2.1 内部制约的国外进展历程16-20

2.2.2 我国内部制约进展历程20-23

第三章 油气田后勤 A 企业内部制约近况和有着不足浅析23-42

3.1 油气田后勤 A 企业内部制约近况23-26

3.1.1 油气田后勤 A 企业介绍23-24

3.1.2 油气田后勤 A 企业内部制约要素24-25

3.1.3 油气田后勤 A 企业内部制约专门机构25-26

3.2 油气田后勤 A 企业业务内部制约设计形式26-33

3.2.1 工程建设流程制约26-30

3.2.2 经营计划流程制约30-33

3.3 油气田后勤 A 企业内部制约运转评价33-36

3.4 油气田后勤 A 企业内部制约有着不足浅析36-42

3.4.1 企业内部制约环境有待改善36-38

3.4.2 内部制约缺乏执行力38-39

3.4.3 内部制约监督乏力39-42

第四章 后勤 A 企业内部制约优化探讨42-57

4.1 强化内部环境建设42-46

4.1.1 改善企业治理结构42

4.1.2 建立科学的人力资源政策42-45

4.1.3 塑造优良的企业文化45-46

4.2 重视风险评估和风险制约46-48

4.3 强化企业的制约活动，增加内部制约的执行度48-51

4.4 提升信息交流的有效性51-53

4.5 监督企业内部制约历程53-57

第五章 结论57-58

致谢58-59