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摘要：针对上市公司财务报告舞弊屡禁不止的近况,本论文试图以一个不同于以往的角度对其形成机理进行探讨,以往的探讨大多考虑财务报告舞弊与公司治理结构之间的联系,却忽略了管理层作为公司的财务决策者,其个体特点及其他特质间差别也对财务报告舞弊造成影响。目前,行为经济学的作为—个新兴学科,其“有限理性”检测设相对来说更加贴近现实环境,故本论文结合行为经济学的相关论述,在管理者“有限理性”的基本前提上,浅析不同风险偏好的管理者是否会对财务报告舞弊行为的发生产生影响。本论文的探讨借鉴了行为经济学下的效用论述,行为经济学的探讨都是基于“有限理性”检测设前提的,其与传统经济学相比,认为决策者在行为活动历程中并不能保持完全理性,会有着这样或那样的偏差,因而相对传统经济学来说更加贴近现实环境。笔者认为,在有限理性的前提下,不同的决策者有着不同的风险偏好,这导致了同一事件会赋予不同风险偏好者不同的效用,而不同风险偏好的管理者以财务报告舞弊行为中可以获得的效用是不同的,高风险偏好的管理者可能会以舞弊行为中获得更高的效用,故而推断管理者的风险偏好与财务报告舞弊呈正相关。另外,本论文还探讨了当公司控股股东性质不同时,上市公司管理者风险偏好与财务报告舞弊的相关性是否会有所不同。本论文将管理者的性别、年龄、任职月份、期末财富、防御距离指标、产权比例六个变量作为度量管理者风险偏好的替代变量,通过提取主成分的策略,实证检验了管理者风险偏好的程度与财务报告舞弊之间的联系。本论文的探讨结论包括：(1)管理者风险偏好与财务报告舞弊正相关；(2)公司控股股东为国有性质时,管理者风险偏好与财务报告舞弊的正相关性显著低于控股股东为非国有时的相关性。文章分为六个部分：第一部分为绪论,介绍了本论文的探讨背景、探讨目的及作用、探讨策略及内容；第二部分为文献综述,对目前国内外有关财务报告舞弊及风险偏好的相关探讨做出综述,指出现有文献的探讨不足指出以及未来可能的探讨方向；第三部分为论述基础,对本论文涉及的相关论述进行阐述,并对相关概念做了界定,同时对本论文的主要解释变量的度量策略进行说明；第四部分为论述浅析,结合前文论述进行推出本论文探讨的检测设,并建立数学模型,对相关变量进行解释,界定样本筛选历程；第五部分为实证结果部分,实证回归结果证实了本论文的探讨检测设；最后一部分即为本论文的结论、同时还有针对性地提出了政策性倡议,并指明本论文的革新与不足之处。本论文的贡献在于：尝试将行为经济学的相关理念融入到公司财务报告舞弊的相关探讨中,并且通过实证检验的方式获得了相应的结论,一方面突破了以往财务报告舞弊探讨对于管理者有限理性前提的忽略,另一方面对于与行为经济学相关的探讨提供了实证上的支持。关键词：财务报告舞弊论文风险偏好论文行为经济学论文
摘要2-4
Abstract4-8
1 绪论8-13
1.1 探讨背景8-9
1.2 探讨目的和作用9-10
1.2.1 探讨目的9-10
1.2.2 探讨作用10
1.3 探讨策略和内容10-13
1.3.1 探讨策略10-11
1.3.2 探讨内容11-13
2 文献回顾及评述13-22
2.1 风险偏好探讨综述13-16
2.1.1 风险偏好的影响因素13-14
2.1.2 管理者风险偏好与公司行为之间联系的探讨14-16
2.2 财务报告舞弊探讨综述16-20
2.2.1 传统经济学视角下财务报告舞弊动因探讨综述16-19
2.2.2 行为经济学视角下财务报告舞弊动因探讨综述19-20
2.3 文献评述20-22
3 论述基础与概念界定22-29
3.1 论述基础22-24
3.1.1 成本收益论述22-23
3.1.2 效用论述(Utipty Theory)23-24
3.2 相关概念界定24-25
3.2.1 财务报告舞弊24-25
3.2.2 风险偏好25
3.3 风险偏好的度量策略25-28
3.4 论文探讨范畴28-29
4 探讨设计29-36
4.1 探讨检测设29-31
4.2 变量描述31-34
4.3 样本选取34-36
5 实证回归结果36-44
5.1 描述性统计36-41
5.1.1 舞弊公司行业分布统计36-37
5.1.2 舞弊公司特点描述性统计37
5.1.3 配对样本检验37-39
5.1.4 主成分的提取39-41
5.2 LOGISTIC回归41-44
5.2.1 风险偏好与财务报告舞弊相关性回归41-42
5.2.2 不同控股股东性质下风险偏好与财务报告舞弊相关性的回归42-44
6 结论与倡议44-48
6.1 探讨结论44-45
6.2 相关政策倡议45-46
6.3 探讨局限性46-48