和合内控融入企业日常管理必要性和合理性分析

摘要：企业内部控制具体定义是什么，以及在企业之中实现内控管理的必要性和合理性具体表现在哪些方面，我们在文中进行详细的介绍，并通过介绍一些原理，最终寻求企业如何在实际的企业管理中实现对日常管理的有效控制。
关键词：企业 日常管理 内部控制 合理性 必要性

一、企业内部控制的定义

企业的内部控制是由企业董事会以及监事会

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和经理层，包含全体员工实施的，实现控制预期目标的过程。整个内部控制目标范围广泛，有保证企业相关经营管理的合法合规以及资产安全，还有财务报告一些信息方面的真实完整，从而提高经营效率和效果，还能促进企业实现发展战略。企业想要实施有效的内控管理，就需要企业的董事会以及管理层和全体职员之间进行通力合作。在不断的通力合作中逐渐实现控制目标，达成企业发展的科学合理的战略策略以及做好对法律的遵循，不断实现整个企业的财务状况和报告的真实可靠，不断提高企业的经营效率和风险防范能力。为此，我们需要准确的理解企业内部控制的定义。
企业的控制，这一定义重点强调企业相关领导者，特别是董事会和监事会以及经理层，在整个建立和实施内部控制过程中的重要作用。若企业相关领导管理者对于内部控制方面没有足够的认识以及足够的重视，整个内部控制就难以有效实施；除此之外，我们在明确内部控制需要全体员工一起共同承担责任之后，企业的各级管理层以及全体员工还要树立现代管理方面的理念，不断强化风险意识，以公司主人翁的姿态参与对内部控制的建立和执行，还要主动承担自己相应的责任，不要被动的遵守内部控制的一些相关规定。当然，我们明确内部控制是一个过程之后，还要清楚整个内部控制是对企业实际生产经营方面的控制，也是对实现企业发展目标这个过程的控制。内部控制也是一个需要不断优化完善的过程，只有起点，永远没有终点，需要一直坚持不懈、持之以恒的把它持续推行和改进。

二、企业实现内部控制的必要性

(一)企业实现内部控制，是实现企业改进弊端实现可持续发展的需要

现今，随着我国企业高速的发展态势，多种潜在的风险也逐渐显现，在因内部控制方面欠缺或者是失效导致了大量的资产损失以及财务舞弊现象，还有会计查重以及经营失败和破产倒闭等方面的案例。实践和事实证明，在现今我国经济高速发展的背景下，实现有效的内部控制虽然不是万能的，如果没有内部控制也是万万不能的。只有在现实的企业运行中，构建和实施科学有效的内控体系，这样才能不断提升防范风险的能力，有效实现企业持续和健康发展。

(二)企业实现内部控制，是建立现代企业制度，不断实现健康发展的要求

企业的内部控制是跟随现代企业经营管理脚步的重要举措，它可以为企业各项工作进行保驾护航，不断提高企业的经营和管理水平，建立现代企业制度，对于企业面对日益激烈的竞争起着重要的作用。想要实现企业产权清晰以及权责明确，做到政企分开，对于企业而言，这就需要建立和完善财产以及物资的核算，还有监督和保管制度，处理好受托经济责任以及利益分配的关系。

三、加强企业内部控制合理性需要遵循的原则和遇到的难点

(一)企业内部控制的原则

1、合法性原则和整体性原则

企业的生产经营活动需要以国家实际运行的法律法规作为准绳。这就要求企业在依照国家相关法律法规的基础上，逐渐建立和践行适合本企业发展的财务以及各种有效的控制制度。整体性原则要求企业将内控贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。同时，这些控制的手段既需要符合企业长期的规划，更需要适合企业长期发展的目标，和企业的其它制度之间形成良好的配合。

2、重要性原则和制衡性原则

企业建立内部控制制度，需要按照实际的情况进行，尤其是针对企业发展和运行中存在的一些薄弱环节，需要进行重要性和制衡性方面的考虑。重要性原则就要求内部控制集中关注一些重要业务事项和高风险领域，切实制定防范重大风险的措施。相关的制衡性原则就要求内部控制应该在治理结构、机构设置方面，还有权责分配以及业务流程等方面构建相互制约、相互监督，同时还能兼顾运营效率的机制。

3、适应性原则和经济性原则

企业的相关制度的控制，需要根据整个社会的发展和企业现实的运行情况进行控制，尤其注意的是和企业经营规模以及业务范围相适应，还需要和竞争状况以及风险水平等方面相适应，并随着实际情况的变化进行调整。在建立和实施内部控制的同时还要注意实现成本效益，做好实施成本与预期效益的控制，最终以适当的成本来实现有效控制。

(二)实施企业内部控制现存的三大难点

1、把握好授权的度的难度

事物的变化一般都是首先从量变开始的，一旦量的积蓄达到了极限，就会出现质变。对于企业有效的管理。需要把握内控的度，整个企业的管理本身就是一件很难的事，只有实现整个内控系统的有效运转，把握好授权的度，才能实现企业的良好运转。

2、提高被控制对象的受控度的难度

企业内部有效的控制，就是对企业的生产和经营活动进行全方位的控制和管理。现今，有些企业的内部控制没有发挥应有的作用，尤其是没有把握好被控制对象的受控度，这就导致控制管理实际的效果不明显。

3、提高规范控制的程度的难度

一般在企业内部实行有效的控制，就需要在工作岗位中，管钱的人不管账，管理报销的人和部门不管稽核等。但是在实际工作运转时，在企业的内部进行有效的内控，实际包含的范围很广，不能简单的靠人进行治理，需要靠科学合理的内部控制制度和实际的规范引导，这也是内部控制的难点所在。

四、完善我国企业内部控制管理的对策

(一)不断完善企业内部的会计控制系统

首先，企业需要构建全新的内部会计控制方面的组织体系。对于企业进行内部控制很重要的目标是为了实现企业对风险的有效防范。这就要求在企业的内部控制中，做好企业的风险管理，让企业内部的审计部门和监督部门，与经营和保障相关的部门之间保持有效的沟通和配合。企业内部的控制需要向最高的决策层负责，还要保证整个内部会计控制的独立性和权威性。对于部门之间，需要做好对职责的划分。其次，企业需要构建全新的内部会计控制治理机制。在现今的产权制度中，可以在企业内部设立风险管理委员会，让管理委员会行使企业内部的控制管理方面的主要决策。还需要构建起适合企业内部控制管理的新制度，以及构建起切合实际的内部会计控制以及评价机制。需要根据企业实际的情况，以及结合有关的上级部门的要求，通过风险的控制环节，做好对企业内部各个岗位的落实，做好对企业管理责任的落实，不断提高全体职员风险方面的意识和能力，从而进行全面有效的控制和管理。例如，我们可以参照美国公司内部控制检查较为成功的做法，内审部门要积极改变现有工作方式，采用先进技术和方法加强内部控制检查力度。比如我们可以使用内部控制自评CSA技术，将内部控制检查工作逐步转移到下属单位和业务管理部门，即由下属单位和管理部门开展自我评价工作，内部审计进行指导，并进行抽样检查。

(二)优化企业人事方面的管理

1、树立以人为本的观念和全员控制的思想

无论什么企业，其最重要的部分都是企业中的人和其活动，实现内部控制的基准点应该集中在对人的控制。企业中的人不仅是内部控制的设计者，还是内部控制的执行者。在企业中的每个员工既是内部控制的实施者，又是内部控制的承受者，他们既要对其所负责的作业进行有效控制，还会受到他人的控制和监督。因此企业想要加强内部控制，就要从人这个因素着手，树立起以人为本的控制观念。

2、加强相关业绩评价，建立有效的激励约束机制

企业还应该制订出一套科学的业绩评价和标准，并定期的对员工实际工作效果进行客观和公正的评价。对于那些业绩优秀的员工，相关的企业应给予晋升和奖金以及表彰等物质上和精神上的双重奖励；当然，对于那些能力不足的员工也应进行及时调整，可以对他们的工作进行指导和帮助；对于那些玩忽职守，有的甚至造成企业损失的员工，要及时予以批评以及减薪和降级惩罚，甚至开除。

(三)大力发展经理人市场

发展经理人市场，这样的方式可以有效对管理者进行约束与监督。在一个完善的经理人市场中，企业股东可以及时挑选出合格的人才，及时取代那些不称职的管理人员，从而构建有效的写作技巧权竞争机制，不断减少写作技巧成本方面的增长。相关的管理人员也会受到来自于经理人市场方面的竞争压力，在实际工作中不敢偏离所有者的目

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标。

(四)加强信息的有效流动与沟通

我们现在的任何企业，都是一个由人、财、物等多重因素构建的经济系统。在这样的经济系统中，无论是在内部的管理方面还是和外界环境的联系方面，都需要借助信息方面的流动，以及信息的沟通来实现物质和能量方面的合理流动。

(五)实施科学的风险管理

现今的理论界对风险这一概念还没有一种权威性的定义，一般较为通俗的看法是，风险就是预期结果方面的不确定性。企业的内部风险是因为企业内部一些因素导致的风险，那么外部风险则是企业一些外部影响因素导致的风险。企业需要根据实际的情况，建立有效的风险方面的预案，提前准备好相关的风险应急对策，这是实现风险管理的重要前提。除此之外，企业还需要注意对生产和经营的诸多环节进行有效的内部控制，把风险的几率降到最低，通过上述的一些措施，实现科学的风险管理。

(六)强化企业的内部审计

进行内部审计也就是在本企业相关负责人的领导下，切实在企业内部构建独立的审计机构，并配备专职的审计人员，依照国家相关法律、法规和一些政策方面的规定，运用一定的程序和方法，对于本企业和其下属单位的财政以及财务收支和各项经济活动的一系列属性进行审核，做好鉴定和评价，并依据这些提出进一步改进建议的一种经济方面的监督活动。
总之，伴随着市场经济的高速发展，对于内部控制的重要性逐渐被众多的企业熟知和接受。要想实现企业的管理水平和效益的不断提高，就需要根据企业的实际情况，做好对企业日常管理中的内控，这样才能提升企业抗风险能力和可持续发展能力。
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