简论从财务管理角度看税收策划

摘 要：税收策划是关系着企业经营发展的重要工作，在当前的市场经济环境下，必须要对税收加以重视，因此企业的财务管理工作必须要以税收策划为核心内容，这也是保证企业价值最大化的重要手段。本文介绍了税收策划的基本内容，同时从财务管理的角度来说明税收策划的具体应用。
关键词：税务策划 财务管理 注意事项

一、税收策划的基本内涵

税收策划的终极目标是在以遵守国家法律的前提下，以财务的手段来进行纳税延后或者少纳税，从而达到企业经营利润的最大化，让企业在获得税收利益的最大化。通常来说，税收策划的手段有多种，企业通过税收政策来进行合理的经营、投资等活动，在这其中，财务管理能够更好的进行安排和筹划，从而保证企业更好的利用税收来获得税收利益的目的，这也是税收策划的基本内容。目前，国际上对于税收策划的概念认知程度有所不同，不同国家都有着自己的税收策划原则，互相之间存在着一定的区别。然而税收策划的本质基本上都是相同的，即在法律允许的前提下，通过财务的手段降低纳税人税负的一种手段，属于合法的范畴，同时也是一种经济行为。

二、税收策划的重要作用和作用

改革开放以来，市场经济的发展使我国的企业在竞争中日益激烈。企业都想通过减少纳税的手段来实现其高企业经营发展的能力。然而，这种手段必须要保证在符合国家法律法规的前提下来进行，因此，税收策划得到了企业更多的关注和重视。从税收策划的内容中可以看出，税收策划的主要目的就是实现企业价值的最大化，也是企业财务管理的终极目标。单就税收策划本身来看，虽然属于企业财务管理的一种，但是不单是一种财务行为，而是与企业的经营活动相一致的，相当于企业的一种高级理财活动，包含了企业财务管理的各个环节。另外，由于企业的财务管理都要与企业的税收直接挂钩，因此，税收策划也是现代企业财务管理中的核心内容，对于企业来说，做好税收策划工作有着非常重要的作用。税收策划与财务管理之间有着千丝万缕的联系，对财务管理的影响较大，其中主要表现在以下几点内容：

1.税收策划能够有效的提高财务管理水平

税收策划是企业财务工作的重点内容，而企业财务管理水平高低是由财务策划直接影响的。税收在企业财务工作中影响较大，只要涉及财务方面的工作，都要与税收相联系，是财务工作中不可缺少的部分。企业在进行财务管理过程中，需要对企业资金的使用进行合理安排，同时又要考虑到合理纳税的因素，对筹资的方式、途径等进行规范化的科学统筹，这也是最合理的统筹方式。企业在进行投资决策时，税后收益才是企业首先要考虑的理由，所以企业的投资决策往往是纳税的部分决定的，又要考虑到税制对投资的影响。在进行生产经营的过程中，企业决策是对生产规模、购销和成本费用等活动进行的，这些内容都会涉及到纳税的理由。同时，企业的利益分配中，分配方式的选择、利润的处理方式和亏损弥补时间的安排等也直接的受到纳税的影响，所以，税收策划需要通过企业的财务管理和会计核算来进行，这不仅要企业的财务人员熟练的掌握财务技巧，同时也要明确我国的财务制度和税务法则，从而能够更好的进行税收策划工作，这也是实现企业利益最大化的必定要求。因此，企业财务人员的业务能力是企业必须要重视的理由，也是企业财务管理水平的重要保证。

2.税收策划能够使财务管理工作更加规范

企业为了更好的发挥税收策划的作用，通常都会对财务的管理工作进行严格的要求，一方面要建立起良好的财务管理制度，另一方面也要对财务管理的方式和工作流程、细节等进行严格的规范，这样也间接的达到了规范企业财务管理工作的目的。

3.税收策划对提高企业竞争力的作用

企业的税收策划一方面减少了企业的纳税金额，另一方面提高了资金的使用效率，因此，在企业收支相对稳定的情况下，减少了企业资金的留出量，就能够更好的提高企业在市场竞争中的资金使用量，从而加强了企业的竞争力。

4.税收策划有利于投资决策的正确制定

企业的投资决策是企业经营中的重要环节，是提高企业经济效益的重要途径。在进行投资决策时，税收是企业必须要考虑的因素，通过税收策划从财务管理的角度看税收策划由提供海量免费论文范文的www.udooo.com,希望对您的论文写作有帮助.，能够更好的让企业建立在一个合理税收的基础上进行投资的决策。

5.能够有效的实现经济利益的最大化

税收策划的作用是延缓纳税的期限和提高企业纳税资金的使用时间，因此，企业能够获得一笔可观的资金来投入到经营生产中，这样就提高了资金的使用效率，从而使增加了企业的经济效益。同时，任何一项税收策划的实践，都离不开财务策划手段的运用。通过财务策划可以充分进行税收策划的可行性分析、收益预测和成本认定。

6.财务管理运用税收筹划应注意的理由

（1）企业在进行税收筹划时，要坚持经济原则。企业进行税收筹划的目的是为了实现合法节税，使企业价值最大化，但在进行税收筹划过程中，必定会发生各种筹划成本，因此企业必须对预期获得的收入和发生的成本进行对比，只有税收筹划所带来的预期收入大于其成本时，税收筹划才可行，否则需放弃。
（2）企业在进行税收筹划时，应以守法为前提。税收筹划是利用税收优惠的规定等途径来获得节税收益，它是一种合法的行为，与偷税、漏税有本质区别。因此企业在进行税收筹划时，必须以税法为依据，以保证税收筹划行为合法。
（3）企业在进行税收筹划时，要以企业整体利益为出发点。由于税收筹划是以实现企业价值最大化为目标，因此，企业在进行税收筹划时，要统筹考虑，既要考虑国家宏观经济政策，又要结合企业自身特定环境、经营目的来选择，不能只注重某一纳税环节的个别税负高低。
（4）税收筹划是一种综合性较强的理财活动，它要求筹划人员不仅要熟悉各种财务活动，而且还要熟悉税法和相关的法律法规，因此，企业要注意培养和招聘高素质、全方位的税收筹划人才。
参考文献：
[1]盖地.税务策划理论与实务[M].东北财经大学出版社，2009.
[2]赵娟.纳税策划在企业财务活动中的运用[J].财会月刊（综合），2005（3）.
[3]毛长珍.对企业税务策划的深思[J].天津商学院学报，2005（2）.