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增值税转型对电力企业影响分析

收藏本文 2024-01-14 点赞:4368 浏览:13145 作者:网友投稿原创标记本站原创

摘要:近年来,我国社会经济高速发展,随着经济的不断发展,我国增值税的转型也逐渐进行,主要是由传统的生产型转变为消费型,这是我国税收的一次大的变革,对众多行业、企业都具有很大的影响。本文就增值税的转型背景和主要内容着手,重点论述了增值税转型对电力企业的影响并提出相关的措施来保证电力企业的发展。
关键词:增值税转型背景电力企业影响措施

一、增值税转型的背景与主要内容

所谓增值税就是指以增值额为征收税金的基础的一种流转税,它所征收的对象包括两种,分别是商品和劳务。就我国经济的发展来看,增值税这一税制经历过两次重大的改革,第一次是1994年的税制改革,其目的是为了保证财政收入、消除恶性通货膨胀以及扩大就业等;第二次就是2009年的增值税转型改革,这一次的改革是针对上一年国际金融危机对我国众多行业经济产生的影响而发起的,因为过去的生产型增值税的弊端不断突出,甚至已经到了阻碍我国经济发展的状态,所以向消费型增值税转型时必然的发展趋势。相较于生产型增值税消费型增值税具有许多的优势:首先,消费型增值税重点避免了生产型增值税降低了投资预期收益率和对投资的限制作用,能够有效地调动企业创新和经济结构调整的积极性;其次消费型增值税是以降低税负、刺激消费为主要目的的,它能够有效地促进企业的技术创新等,其主要方式包括:对固定资产投资的刺激,同时能够促进企业逐渐成为市场长期投资的主体,对于企业设备和技术的更新和升级同样具有鼓励的作用,社会财富的积累也相应的大幅度增加,综合这些对于企业各方面的积极作用,增值税同样是国家鼓励企业升级和转型的一个重要的方式和措施。
至于增值税转型的主要内容主要涉及几个方面:第一,对于企业新购置的固定资产,在使用超过一年的时候可以进行进项税额的抵扣,这样的方式有效地减轻了企业的负担;第二,对于企业为了发展购写的符合条件的设备和采购的原材料所形成的运输费用,同样也可以进行相关进项税额的抵扣;第三,对于工商、商业等小规模的纳税人的部分税收征收率进行或大或小的调整,例如上面我们提到的工商、商业两档税率统一的跳到3%等;至于废弃老工业城市,其增值税也有相应的调节政策,全国统一增值税抵扣政策;最后,增值税的申报期间从过去的10日延长到15日。

二、我国增值税转型对电力企业的影响

众所周知,电力企业是一种资金密集型的企业,它的固定资产投资相较于其他企业多占比重大,折旧额也相应比较高;所以在生产型增值税是,电力企业所要负担的税负要大大过于其他企业,所以生产型增值税到消费型增值税的转型,对于电力企业的发展具有非常重要的影响,下面我们就具体了解一下这些影响:

(一)有效降低电力企业的成本

根据增值税转型效益内容我们了解到,企业中相当一部分的固定资产能够进行进项税额的抵扣,而对于固定资产占绝对优势的电力企业来说,就打打减少了其新购生产设备的支出以及设备的折旧费用,从而降低了部分企业的税负,从而使企业的成本得到大幅度的降低。在国家进行增值税的转型之后,电力企业的成本得到明显降低的现象层出不穷,根据国家的相关调查显示,某省电力系统的20是

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多户企业的税负下降幅度将高达35%左右。

(二)增加电力企业的流量和净利润

在生产型增值税中,企业所新购置的固定资产进项税不能够抵扣,所以在相关的资金流量表上只表现为资金的支出;而经过转型之后的消费型增值税后,增加了很多的可抵扣的项目,这一方面的切实实施不仅减少了的流出,同时还有效地增加了的流入量。增值税的转型成功对于电力企业的流量影响可以总结为两个方面:一方面在企业购进的设备和原材料使用寿命周期内,抵扣后的增值税进项税额包含于其折旧成本中,这样不仅降低了固定资产使用寿命周期内的产品成本,同时增加了的流入量;另一方面增值税的相关抵扣还会大大降低新置生产设备和原材料这些固定资产的账面价值,使得电力企业的年计提折旧明显减少,从而使企业的账面利润得到相应的增加。

(三)促进电力企业固定资产的投资

通过上面的介绍我们了解到固定资产在电力企业中所占的重要比重,通过上面的两点分析重点介绍了消费型增值税对电力企业的重要作用,这能够有效地提高电力企业固定资产投资的积极性。这主要表现在其增值税的进项抵扣刺激电力企业的设备投资和配套投资;同时减少了企业的投资的周期,增加了投资的次数;最后消费型增值税的成功转型能够降低电力企业的筹资难度,这就必然刺激企业的融资和投资活动。

(四)增值税转型为电力企业带来的问题

上面我们具体论述了增值税转型杜宇电力企业带来的积极影响,但是在转型中因为企业本身的管理问题和相关人员的素质不足等问题,都会对转型对电力企业的促进作用造成消极的影响。例如:固定资产采购人员不了解、不熟悉增值税转型的抵扣政策等等,都会对企业造成或多或少的损失,尤其是造成增值税进项抵扣的损失。

三、电力企业面临增值税转型状况的应对措施

增值税的生产型向消费型转变的过程中,为电力企业的发展带来了前所未有的机遇,但是同时也面临一些必要的问题,所以为了更好的把握机遇和解决问题,我们提出下面四个方面的措施:

(一)依据增值税的政策转型,做好相应的经营规划

电力企业是技术密集型的企业,而在科学技术不断进步的现代,电力行业已然成为我国国民经济的支柱性行业,对我国的经济发展起到举足轻重的作用。所以在增值税转型的这一大好机遇的背景下,更应该做好相应的经营规划,已达到提高企业管理水平和竞争力的目的。[4]做到这一方面我们需要从两个方向努力:首先,是对于企业本身所涉及的众多问题的深入分析,这其中包括:企业所处的各种国内外和企业内外的环境、企业的具体发展方向、企业的当前发展阶段,然后充分利用国家的相关优惠政策,制定合理的战略发展规划;其次,就是根据当前国家对于转型后消费型增值税的政策,来建立相应的工作体系,以保证企业从计划到实施,再到最后的评价过程中的各项工作顺利进行。

(二)充分利用机遇,努力提高企业竞争力

增值税的转型能够有效的减轻企业的税负,并且增加企业的利润,然后达到充实企业资金实力的目的,所以对于电力企业来说,增值税的转型是一个大好的机遇。而这一机遇具体包括两个方面:一方面是设备的不断更新,增加了电力企业对固有资产的投资,使企业的发展更具活力和生机,对于企业的生产效率和质量以及社会的效益都有重要的推动作用;另一方面表现在技术的创新上,只有技术得到进一步的发展,才能进一步推动企业的整体发展,而增值税的转型节省的成本以及减轻的税负则就是企业加大研发力度,提升技术创新能力的必要动力。

(三)制定合理的投资计划,重视投资效果

通过上面的论述我们了解增值税的转型对于电力企业的各项投资都具有重要的意义,所以我国电力企业更应该建立与之相适应的各种投资评价体系,这样可以避免重复和盲目的投资,还能够保证电力企业的各种投资所得以及增长的效益,使投资计划更加合理,从而保证企业投资能够达成最佳的效果。总之,在这一大好机遇面前,电力企业必须要做到在加大固定投资的情况下,有效避免投资的盲目性,从而充分重视企业的投资效果。

(四)积极实施税收筹划

同样还是为了把握住增值税转型为电力企业带来的机遇,电力企业还可以成立专门的税收筹划部门,或者通过与相关的税务师事务所之间的沟通和了解,保证能够充分利用国家的相关政策,并在其允许的范围内尽可能多的减少企业的税负,从而保证和帮助企业获得税收的客观利益。
总而言之,增值税从生产型到

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消费型的转变中,为电力企业带来前所未有的各种机遇,它能够有效降低电力企业的成本、增加电力企业的流量和净利润、促进电力企业固定资产的投资,综合这些都能够刺激和增强电力企业的综合实力和核心竞争力,从而拉动企业甚至整个社会的经济增长。所以电力企业要充分的把握好这一机遇,做好相应的经营规划、制定合理的投资计划、积极实施税收筹划,以实现充分的利用机遇,推动企业的更好、更快发展。
参考文献:
林佩銮.关于我国增值税转型的思考[J].会计之友(上旬刊),2008
彭欣欣.完善我国增值税转型问题的研究[J].现代商贸工业,2007
[3]黄丽玉,王玥.浅析增值税转型改革的经济影响[J].东方企业文化,2011
[4]王素平,孙一冰.以发展的眼光看增值税转型——上海社科院部门经济研究所所长厉无畏访谈[J].中国税务,2004

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