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化解应收账款制约与风险化解对策站

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摘要应收账款作为企业的流动资产重要组成部分,需要企业加强日常的管理,避免因此影响企业流动资金的正常运转。收账数额居高不下,是现代许多企业生存发展的瓶颈,企业应该依据自身的实际情况,对应收账款运行情况经常进行分析,将坏账损失尽可能地降低。
关键词应收账款控制风险化解
企业因销售而向购货单位收取的款项即为应收账款。它是一种伴随企业销售行为发生并形成的债权,其管理直接影响了企业的运营资金周转情况以及企业的经济效益。

一、应收账款管理中存在的问题

1、数额大,内容复杂。销售业务不断扩大,伴随销售形成的企业赊销业务也会不断的增多。有一部分企业应收账款的比例大于企业流动资产的 ,因为涉及的客户比较多、地域广,所以情况较为复杂,核查的难度也较高。如同这样的企业,虽然在账面上显示资产增值了不少,具有不错的经济效益,事实上企业的大量资产为他人所占据,企业本身承担了较大的风险。
2、风险防范的意识薄弱。目前市场竞争十分激烈,企业片面的注重拓展市场业务,增强企业的市场竞争力,盲目选择合作客户,在不甚了解客户的资信、财务、信用状况的时候就进行交易行为,赊销不签订合同,防范意识淡薄,容易形成呆账、坏账,严重者形成死账。
3、真实性和准确性差。审计人员较为关注的审计内容就是应收账款。据审计部门称,外市询证函的回复受各种原因的影响,回复率通常情况下达不到 ,出现单位地址不详及倒闭、经办人已调离等情况原信被退回;回复函证中至少存在 的单位有异议或数据不符。
4、应收账款账龄长。测试、评价应收账款的质量及变现能力的一个重要依据就是账龄,它在一定程度上也是企业管理水

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平及资产水平的体现。公开的审计资料表明,国有企业应收账款的账龄在一年内、二年、三年及以上所占的比重分别是 、、 。这些账款中还留有不少历任领导离任前的陈账。
5、隐藏的违纪违法行为。现实的经济社会中,经常发生在结算业务时候暗中动手脚、弄虚作检测的情况。企业负责人经常利用工作之便为自己及亲朋好友、关系户等谋取私利。一般情况下违法违纪行为多发点就是那些账龄较长、对方名称地址不确切、账务处理不够规范的应收账款。

二、应收账款出现问题的原因

1、市场竞争激烈。企业为了加强市场竞争力,采用赊销或是其他的优惠方案争取客户,虽然能够将市场的占有率扩大,但也无法避免有些企业因此故意拖欠账款。加上市场上也没有健全的信用体制,自然就产生了应收账款。
2、企业自身的管理不妥善。企业过分注重销售而忽略了内部对应收账款的管理。一些企业的员工工资与经济利益有直接关系,经常出现销售人员重视完成销售任务,运用赊销、回扣等方式促销、强销,这部分的账款企业也并未安排专门的经销人员及相关部门负责追款,应收款大量沉积加剧了企业的经营风险。
3、合同漏洞百出。与客户签订的合同具体操作条款出现各种漏洞,客户找到了拖欠的借口而拖延账款。
4、客户的疑问未能得到解决。与客户沟通不及时影响客户付款的进度。出现货物破损及数量问题时,如果沟通不及时不仅对企业的信誉造成不良的影响,同时也成为客户不及时付款的理由。
5、客户货物卖不出去。客户转卖供应商的商品时出现销售状况不佳的情况,常常以“质量存在问题”难以销售为由拖欠账款。
6、资金周转困难。客户自身经营不佳存在了大量的应收账款,为了将资金风险转移,拖欠自己的供应商,声称资金周转困难,拖欠或拒绝付款。

三、应对应收账款风险的措施

1、制定出合理的信用政策。信用政策越宽,对销售量的增长越有刺激作用,但应收账款的风险也就越大。信用期限过长,资金成本和应收账款的回收风险都会增加。因此制定适合企业的应收账款管理措施有着较为重要的作用。
2、进行客户的分类管理。(1)将客户的订单额进行排列整理,分析占据企业营业额的比例,对占有重大比例的客户重点维护,采取主动上门对账的措施,此类客户有投诉意见的,需在最短的时间内进行反馈;小客户可采用电话或信函沟通为主。(2)选择适当的结算方式。对资信情况稳定且优良的客户采取分期收款或委托银行收款;信誉好但资金能力薄弱的客户实行常欠常还策略;信誉不佳的客户坚持银行汇票或资金收取。
3、提升产品的竞争力。企业要在产品的质量上下工夫,生产物美价廉的产品,适销对路,采用现销方式销售。
4、对销售合同加强管理。经济往来中,不能及时结清的应收款都要签订书面合同,签订合同采用示范的文本,自拟文本要求内容完备、具体;对方提供的文本要仔细阅读,充分搞懂条款含义。合同审批程序严格按照要求进行,变更解除合同要及时索要书面凭证,做好防范工作。
5、将财务和法律有效的进行融合。企业的财务、销售部门与法律部门各尽其职,对签订的销售合同要加强合同的监督管理,对债务人财务状况变化进行及时的了解,避免发生坏账。
6、采取信用保险政策。可以将不能预料的企业重大损失一部分转移到保险公司层面,降低企业的损失率。
7、定期进行内部审计。对销售人员的销售业绩、应收账款和坏账情况进行内部的审计,将每一笔应收账款责任落实到人,避免出现贪污及私自挪用资金的状况。
另外,企业要加强应收账款的期管理,制定适用的收账政策,并对呆账、坏账进行及时的处理。
四、总结
企业存在着各种各样的应收账款风险,加强管理可以确保企业的资金安全,应收款周转状况关系着企业的生存和发展。企业应该将各项管理措施落实到位,努力将坏账损失降到最低,对应收账款进行合理的控制并做好风险化解是企业长期的工作。
参考文献:
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