简谈税务企业加强税务管理降低税务风险

摘要：纳税是我国对公民和企业的一项法定的义务。企业作为纳税大户，在积极纳税的同时，还应加强税务管理，以尽可能地降低企业的税务风险。基于此，笔者将本文命名为《企业加强税务管理降低税务风险研究》。首先分析了导致税务风险可能发生的相关因素；然后对企业如何加强税务管理降低税务风险进行了研究；最后对全文进行了小结。旨在与同行进行业务交流，以尽可能地提高企业的税务风险规避和防范能力，从而更好地履行纳税任务。
关键词：企业；税务管理；税务风险
加强企业税务管理是降低税务风险的重要举措，也是适应时怎么发表展需求的必经之路。税务风险不仅具有较强的不稳定性和不可预见性，且无法将其回避和消除，因而作为企业的税务管理人员，必须着力提高自身的专业技术水平，认真分析导致税务风险可能发生的相关因素，并采取有效的措施，才能对企业的纳税行为进行不断的规范，减少不必要的税收支出，提高企业的纳税风险防范和抵御能力。基于此，以下笔者结合自身工作实践，就企业如何加强税务管理降低税务风险做出以下几点分析。

1.诱发企业税务风险的潜在因素分析

1.1诱发企业税务风险的内部因素

1.1企业经营者的管理理念

在中国，大部分企业管理者会更加偏重于或销售、或技术开发等经营方向问题，而对企业税务风险意识偏低，加上管理者自身对税法知识的不了解，可能直接就把税务风险忽略掉了，这样很容易给企业带来不可预知的税务风险。尤其有些高层通常把税务问题的解决责任都抛给给财务人员，甚至有些小企业经营者会给财务人员压力，企图通过某些手段来让企业在短时间内达到减税的目的，却不知道，这样已经无形中给企业埋下了严重的税务风险。

1.2涉税人员的业务素质

因为各企业的规模大小不同，招聘回来的负责税务人员能力、业务素质也不同，那么在面对企业的日常经营活动，他们的处理方式也会截然不同。例如有些时候，尽管他们主观上是希望按照法律法规来缴纳税收的，但是由于自身的业务不过硬，对相关的税收法规理解不透彻，加上和税务部门的沟通不够及时有效，很容易在纳税行为上按照自己的理解方

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式去操作从而产生了违规行为，例如也有部分业务很精通的从业者，会找税法的漏洞，阳奉阴违，表面合法，实际上没有按照规定去操作，这些情况都会造成企业事实上的偷税漏税，带给企业严重税务风险。同时，因为纳税人每天都必须面对繁重的各种应缴税额的核算，一不小心计算失误，或者在处理会计与税法存在的差异等方面也会直接导致企业出现税务风险。

1.3对外经营活动所产生的交易风险

在我国，是记载经济业务活动的法定原始凭证，也是税务机关的计税依据，由于目前阶段普通的防伪技术不够，容易有检测冒流传在市场，导致企业在日常经营活动中，会因为取不到或者因为收到无效而产生增加了企业的成本，造成一系列税务的问题。

1.4企业内审制度不健全

事实上一家企业内审的是否健全，关系到税务风险水平的高低，一旦企业内审制度不健全，很容易导致企业内审工作的失效，无形会增加企业税务风险，同时极易造成企业非蓄意的税收违规行为，给企业带来深层次的涉税缺陷。

1.2外部因素

1.2.1税收政策把握难度大、灵活性强

我国的税收政策具有较强的灵活性，同时也是企业产生税务风险的主要因素。而税收政策是我国进行宏观调控的重要举措，其始终随着经济环境发生的变化而进行针对性的调整，其时效性相对较短，加上国家处于不同的经济阶段，不同的地区政府、行业的税收政策也会相应的调整，正是由于税收政策的这种特点，导致企业在税收政策把握方面的难度增加。从而给企业带来税务方面的风险。此外，我国现行的有关税收政策和法律法规具有较多的层次，以及一些地方税收法规的复杂性，会给企业的理解和把握带来难度，导致利用不当而产生税务风险。

1.2.2执行容易出现偏差

我国具有十分辽阔的地域，地域经济发展的不均衡导致了各当前的税务行政和执法人员的专业技术水平与能力的怒均衡。例如某企业在A地视为合法的行为，在B地则视为不合法的行为，而这又是难以避免的，从而给企业在地区发展过程中产生极大的税务风险。

2.企业税务风险的防范措施

2.1致力于企业纳税诚信文化的培养

企业文化是每个企业发展的软实力，无形中会指导企业里的每一员做出正确的行为。打造培养企业诚信守法、依法纳税的企业文化，公司高层重视税务风险，中基层的财务从业人员工作起来自然更加容易，也会加倍认真对待税务问题。整家企业自上而下都贯彻依法纳税的正确意识，有助于企业避免和降低税务风险的出现。

2.2加强与税务机构的沟通和联系，打造和谐的税企关系

税收是政府进行宏观调控的重要手段，具有财政收入和经济调控职能，为缓解地区发展不均衡，保持国家经济的高速发展，政府给予了各地税法机关比较大的自主控制权。因此，企业除了随时关注相关税法的更新外，更要加强和各地税法机关的沟通与联系，以保证对税法的理解不出现偏差而造成企业的税务风险。必要时，应设置专业财务人员与定期与税法部位沟通，打造和谐的税企关系。

2.3提升广大税务管理人员的专业技术水平

为企业减少已有的税务风险，巩固企业的利益，充分利用国家的税收优惠政策，应着力提升广大税务管理人员的专业技术水平，以进一步加强企业控制和规避税务风险的能力。

2.4对企业的一切涉税事务进行系统的管理

企业的税收问题主要交由财务部门解决，而没有意识到财务会计与税务规定之间差异的存在，财务人员更多的是帮助公司各涉税业务去履行纳税，而不是像税务处理工作一样，必须考虑业务事项本身、涉税合同条款、等交易凭证的合法性。二者的处理依据不同。财务问题通常只能利用财务的调整来解决，但这样很容易出现不可知的财务风险。所以，为避免税务风险，企业必须提高税务风险意识，把业务、财务、税收等一切企业涉税事务进行系统的管理，从根本控制税务风险的出现。

2.5建立健全而有效的预警报告机制

企业可以定期开展税务报告，督促财务税务管理员的平日工作，通过报告可以帮助企业经营者及时了解最新的税收政策以及企业在目前政策下的风险系数，从而加强对企业存在的隐患风险的排除和防范措施，一旦出现问题，便可以及时做出调整，降低企业的风险，做有效的控制。
3.结语
总之，对企业如何加强税务管理降低税务风险进行研究具有十分重要的意义。作为新时期背景下的企业税务管理人员，必须紧跟时代和企业发展的需要，认真分析导致税务风险可能发生的内外部因素，并结合企业实际， 致力于企业纳税诚信文化的培养，加强与税务机构的沟通和联系，打造和谐的税企关系，并着力提升广大税务管理人员的专业技术水平，对企业的一切涉税事务进行系统的管理，并建立健全而有效的预警报告机制，以全面提高企业税管能力，提高企业税务风险抵御防范能力，以实现税企的可持续发展。
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