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内部控制我国企业内部制约评价

收藏本文 2024-01-01 点赞:33304 浏览:155410 作者:网友投稿原创标记本站原创

摘要:一、探讨背景近年来在世界范围内,由于企业内部制约缺失所引起的各种经营、财务不足,给企业造成了重大损失,引起了企业和论述界的高度关注。内部制约是企业管理中重要的手段与策略,能够实现企业的经营目标、保证企业的财产安全和规避企业的运营风险。健全的内部制约是企业必不可少的,而内部制约评价更是为内部制约的具体实施起到再制约的作用。改善有效的内部制约评价,可以帮助企业探查内部制约中的薄弱环节,为内部制约有着的不足提供依据,推动企业更好的健康进展。本论文选取爆出重大食品安全不足的河南双汇投资进展股份有限公司(以下简称双汇进展)作为案例探讨对象,双汇进展作为中国肉类行业的龙头,各种制度不可谓不多,不可谓不建全,但是仍然出现如此重大的食品安全不足,让我们不得不把目光聚焦到制度落实执行的有效性上来,对其执行效果大大的打个问号。这也告诉我们一个事实:一个内部制约系统建立以后,需要不断地进行维护、评价、反馈,并且定期的评估修正,一个没有执行效果的内部制约系统就是一套失败的内部制约系统。二、探讨作用随着经济的快速进展、企业的不断壮大,企业的经营风险也在放大,内部制约评价的探讨、评价框架的建立有助于企业识别应对风险的来袭。在我国,由于内部制约的起步较晚,企业进行内控的内在动力不足,在实际操作中,有着评价内容不深入、很多信息披露流于形式等许多不足。本论文开展的内部制约评价探讨,通过借鉴前人的经验和《内部制约基本规范》,希望建立我国内部制约评价系统,使企业发现内部制约中的薄弱环节和不足,为解决不足提供依据,使企业内部制约的运转更加有效,实现企业的健康进展。三、主要内容本论文共分为六章,以浅析近况到提出不足,再到解决不足的整体思路展开写作。第一章为导论,分别阐述本论文的探讨背景、探讨的目的和作用、探讨的结构与内容、探讨的策略、主要贡献与不足。本章将本论文的背景和总体框架作简要概述,总领全文。第二章为文献综述,对内部制约和内部制约评价的进展历程做了回顾,指出我们在探讨内部制约评价这一不足时,应该以我国的实际情况出发,结合探讨的对象进行。接着对国内、国外内部制约的论述探讨进行了评述。最后进行总结,提出了本论文的探讨方向。第三章为企业内部制约评价的论述浅析部分,第一节是对企业内部制约评价的论述基础进行浅析,主要是以经济学中的委托写作技巧论述、信息不对称论述和信号传递论述,来浅析企业内部制约评价产生的动因和主要作用。第二节是建立了支持本论文探讨的企业内部制约评价的基本框架——评价主体、评价目标、评价基本原则、评价策略、评价构成要素和评价指标系统等。第三节是评述了我国内部制约评价的近况。第二章和本章构成本论文的论述基础部分,为企业内部制约评价的探讨做了论述准备。第四章和第五章为本论文的主体部分。第四章首先对所选取的案例进行了详细说明,通过对公司的基本情况、主要业务、产品情况和公司组织构架进行详细介绍,对案例公司有了基本的了解。第二节是对双汇进展内部制约基本情况的调查了解,通过对公司内部制约的调查了解,以中找出公司内部制约的关键制约点和薄弱环节,为下文进一步评价和提出改善措施打下基础。第三节是重点介绍了模糊评价法在内部制约评价中的运用,然后通过专家打分法,邀请五位专家对双汇进展的内部制约情况进行评分,最后对企业的内部制约进行了评价。第五章承接上一章的内容,对案例公司提出切实有效的改善措施。第一节是以整体上总结概括公司进行内部制约历程中有着的主要不足。第二节是根据对双汇进展的调查了解和专家的评分结果,以以下几个方面提出改善措施:管理层的风险管理意识、风险识别、风险应变、内部制约制度、信息系统建设、对子公司的制约以及监督检查制度等。最后第三节针对双汇进展的事件提出相应的管控措施。第六章为结论和展望。第一节对全文做出总结,一是本论文重新构建了适合企业内部制约评价基本框架;二是通过对案例公司的调查了解和运用模糊评价法对案例公司进行了内部制约评价,并提出改善措施。第二节是为内部制约评价的探讨提出后续展望:一是案例的选择和评价工作,希望在以后的工作中,以空间和时间两个跨度上面,选取更多的公司作为探讨的对象,对更多的公司进行评价浅析,为更多的公司提供切实有效的内部制约倡议。二是企业内部制约评价指标系统中各指标的评分探讨,希望后续探讨者继续致力于各种内部制约评价指标的评分不足,更多的将定性指标合理的转化为定量指标,更加客观的反映企业内部制约的基本情况。三是针对企业内部制约评价的滞后性不足,希望后续的探讨能够更加具有时效性,能够对当前的企业进行及时评价,及时发现不足解决不足。四、主要贡献本论文的主要贡献为:1、本论文以公司治理论述为基础,结合《企业内部制约基本规范》和《企业内部制约评价指引》,制定了适合我国企业的内部制约评价基本框架。重点探讨了内部制约评价的评价主体、评价目标、评价原则、评价策略、评价要素以及评价指标系统等不足,这个基本框架的建立为企业进行自我评价改善其内部制约、注册会计师发表评价意见提供了参考依据。2、本论文在案例选取中,选择了近期发生不足的双汇进展进行案例浅析,具有更强的时效性,也为最近出现的热点不足提出了,以内部制约中解决不足的途径,这样的探讨更具有针对性和实用性。由此,本论文案例的探讨对以后的探讨有其示范作用,并为模糊评价法在内部制约评价中的运用进行了深入的探讨。3、企业内部制约评价指标的选择。虽然本论文参考前人观点,但笔者通过对案例的浅析,将前人的评价指标进行了一定改良,有相应的借鉴作用。例如,将制约活动分为资金业务、采购业务、生产活动、销售业务、融资业务和投资业务等几部分,对每一部分设置与其相关的核心指标,分别进行评价,这样的评价对每一制约活动更有针对性,评价结果更为清晰可靠。由此,本论文的指标设置是在深入考察我国企业的内部制约评价近况后探讨总结的。关键词:内部制约论文内部制约评价论文双汇进展论文案例浅析论文

    摘要4-8

    ABSTRACT8-13

    1. 导论13-20

    1.1 探讨背景13-14

    1.2 探讨目的和作用14-15

    1.3 探讨内容与框架15-17

    1.3.1 探讨框架15-16

    1.3.2 探讨内容16-17

    1.4 探讨策略17

    1.5 贡献与不足17-20

    1.5.1 本论文主要贡献17-18

    1.5.2 本论文主要不足18-20

    2. 文献综述20-27

    2.1 内部制约进展的历史演进20-22

    2.2 内部制约评价的论述探讨22-26

    2.2.1 国外相关的论述探讨22-24

    2.2.2 国内相关的论述探讨24-26

    2.3 本章小结26-27

    3. 企业内部制约评价的论述浅析27-40

    3.1 企业内部制约评价的论述基础27-30

    3.1.1 委托写作技巧论述27-29

    3.1.2 信息不对称论述29

    3.1.3 信号传递论述29-30

    3.2 企业内部制约评价的基本框架30-37

    3.2.1 企业内部制约评价的主体31-32

    3.2.2 企业内部制约评价的目标32-33

    3.2.3 企业内部制约评价的基本原则33

    3.2.4 企业内部制约的评价策略33-35

    3.2.5 企业内部制约评价的要素35-36

    3.2.6 企业内部制约评价的指标系统36-37

    3.3 企业内部制约评价的近况浅析37-39

    3.3.1 内部制约评价内容近况浅析37-38

    3.3.2 内部制约评价策略近况浅析38-39

    3.4 本章小结39-40

    4. 双汇进展内部制约的评价浅析40-63

    4.1 公司基本情况介绍40-42

    4.1.1 公司介绍40-41

    4.1.2 主要业务及产品情况41

    4.1.3 公司内部制约的组织架构41-42

    4.2 双汇进展内部制约的调查了解42-51

    4.2.1 调查了解内部制约的策略43-44

    4.2.2 公司整体层面内部制约的调查了解44-45

    4.2.3 公司业务流程层面的调查了解45-51

    4.3 双汇进展内部制约评价指标系统的构建51-55

    4.3.1 双汇进展指标系统的构建原则52

    4.3.2 双汇进展指标系统的确立52-55

    4.4 双汇进展内部制约评价的具体运用55-61

    4.4.1 确定因素集56

    4.4.2 确定因素权重集56

    4.4.3 确定评语集56-57

    4.4.4 建立模糊评价矩阵57

    4.4.5 模糊综合评价57-58

    4.4.6 处理评判结果58

    4.4.7 模糊评价法在双汇进展中的运用58-61

    4.5 本章小结61-63

    5. 双汇进展内部制约的改善措施63-72

    5.1 双汇进展内部制约有着的主要不足63-64

    5.2 双汇进展内部制约的主要改善措施64-68

    5.2.1 加强管理层的风险管理意识64-65

    5.2.2 增强风险识别意识65

    5.2.3 强化风险应变能力65-66

    5.2.4 改善内部制约制度66

    5.2.5 加强信息系统建设66-67

    5.2.6 加大对子公司的内部制约67

    5.2.7 改善公司监督检查制度67-68

    5.2.8 其它不足及改善措施68

    5.3 针对事件的整改意见和措施68-71

    5.3.1 采购方面的倡议与措施69

    5.3.2 改善上游产业链的措施69-70

    5.3.3 管理部门的倡议措施70

    5.3.4 国外肉制品企业的成功经验70-71

    5.4 本章小结71-72

    6. 结论与展望72-74

    6.1 本论文的结论72

    6.2 后续探讨展望72-74

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