内部控制HNG烟草公司货币资金内部制约制度改善-turnitin论文查重

摘要：货币资金内部制约是指为保证货币资金的安全、完整，货币资金收付业务的合理合法有效，货币资金信息的准确可靠而采取的一系列相互制约与协调的策略、措施和程序。货币资金作为企业的“血液”，其本身具有流动性强、风险高的特点，因而极易被不法分子贪污、挪用、盗窃。近年，企业中盗用货币资金的案件层出不穷，其影响之大令人瞠目结舌。而浅析造成此类案件的理由，很大程度上是因为内部制约，尤其是货币资金内部制约的不力。近年来，随着财政部《内部制约基本规范》的颁布，企业对于内部制约系统的构建日渐重视，作为正在向管理规范化的现代企业方式推进的中国烟草工业企业，面对着内部制约制度的革新。HNG烟草公司作为中国烟草工业企业的代表，其货币资金内部制约环节较为薄弱，在烟叶采购及运输方面，资金流量大、风险高；同时,集团管理方式下对下属分厂自有资金的管理有着漏洞，这些都是急需解决的不足。由此，本探讨具有重要的现实作用。本论文在回顾了相关文献的基础上，首先探讨了货币资金的特点及其对公司内部制约系统的影响，认为改善货币资金内部制约制度有助于加强HNG烟草公司的经营管理，提升其经济效益；然后将货币资金业务流程分为三个阶段进行探讨，即货币资金计划与调拨阶段、货币资金收付阶段、货币资金清查阶段。在探讨中，以内部制约的五要素出发，结合委托写作技巧论述、分权论述和复杂人性检测设论，对三个阶段中货币资金内部制约制度近况、有着的不足进行了浅析，针对不足提出了改善制度的思路和倡议，并对有关业务操作流程进行了优化。关键词：烟草公司论文货币资金论文内部制约论文

摘要5-6

Abstract6-9

插图索引9-10

第1章绪论10-17

1.1 选题背景及作用10-12

1.1.1 选题背景10-11

1.1.2 选题作用11-12

1.2 国内外文献综述12-16

1.2.1 内部制约相关文献回顾12-14

1.2.2 货币资金内部制约相关文献回顾14-16

1.3 探讨内容及策略16

1.4 主要观点及贡献16-17

第2章货币资金内部制约的相关论述浅析17-22

2.1 委托写作技巧论述与内部制约17

2.2 分权论述与内部制约17-18

2.3 复杂人性检测设论与内部制约18-19

2.4 货币资金内部制约的论述结构浅析19-22

2.4.1 货币资金内部制约的目标19

2.4.2 货币资金内部制约设计的原则与程序19-20

2.4.3 货币资金内部制约的策略20-22

第3章 HNG 烟草公司货币资金内控近况及不足浅析22-36

3.1 HNG 烟草公司货币资金内控近况22-29

3.1.1 公司背景及近况22-23

3.1.2 公司货币资金业务流程特点23-24

3.1.3 公司货币资金内控近况描述24-29

3.2 公司货币资金内控近况评价及有着不足浅析29-36

3.2.0 货币资金内控近况总体评价29-30

3.2.1 货币资金业务三阶段内控有着不足浅析30-36

第4章改善 HNG 烟草公司货币资金内制约度的倡议36-62

4.1 货币资金内制约度改善的基本思路36-39

4.2 公司货币资金内制约度改善39-47

4.2.1 货币资金内制约度总体设计39

4.2.2 货币资金计划与调拨内制约度改善倡议39-41

4.2.3 货币资金收付内制约度改善倡议41-46

4.2.4 货币资金清查内制约度改善倡议46-47

4.3 优化公司货币资金内部制约业务流程47-62

4.3.1 优化货币资金计划与调拨阶段流程47-49

4.3.2 优化货币资金收入管理阶段流程49-54

4.3.3 优化货币资金支付管理阶段流程54-60

4.3.4 优化货币资金清查管理阶段流程60-62

结论62-64

内部控制HNG烟草公司货币资金内部制约制度改善

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