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内部控制事业单位主要资产项目内部制约流程

收藏本文 2024-01-03 点赞:19691 浏览:85185 作者:网友投稿原创标记本站原创

摘要:自21世纪初期以来,内部制约一直成为论述界和实务界共同探讨和关注的焦点。人们普遍认为,内部制约已经成为企业和非营利组织抵御外部风险、提升管理绩效、预防财务舞弊、实现可持续进展的有效途径。内部制约可以把企业保持在实现企业战略和为股东创造价值的轨道上,使管理层能够针对瞬息万变的竞争环境作出反应,并根据企业内部组织结构的变化作出调整,以而实现可持续增加。我国在内部制约规范的建设和实施上虽然起步较晚,但已经相对完备,并颁布了多部与内部制约相关的法规、条例等,继2008年6月财政部等五部委联合发布了《企业内部制约基本规范》之后,2010年4月又发布了《企业内部制约运用指引》、《企业内部制约审计指引》和《企业内部制约评价指引》,这标志我国基本建成了“以制约和评价标准为主体、以制约舞弊和防范风险为中心,层次分明、结构合理、策略科学、系统完备、衔接有序”的完备的企业内部制约规范系统。如何将内部制约规范系统贯彻执行到单位的内部管理中?其先决条件是设计一套既遵以我国的内部制约规范及指引,又能反映单位自身业务和经营特点、体现自身管理需求的内部制约制度及相应的制约流程。我国企业在这方面做的已经比较成熟,而事业单位由于其经营管理的特点、核算方式等与企业的不同,目前内部制约的建设还相对滞后,仅有的内部制约制度也只注重文字编写环节,缺乏实际的可操作性,更没有设计合理的内部制约流程系统。货币资金与固定资产是事业单位资产的主要部分,也是所有业务中最容易出现徇私舞弊和管理漏洞的地方,其内部制约流程在整个内控流程系统中也相对复杂。目前事业单位主要资产项目的内部制约流程在实际运转中还有着着内控意识相对薄弱、财务与资产管理制度不健全、内控流程设计不合理等不足,这些严重制约了主要资产项目的运行效率和效果。由此将主要资产项目内部制约的目标、原则和内容贯穿于业务流程中,通过设计合理的内部制约流程来展现及监控相关的业务及管理历程,以而有效保证资产的完全、完整,同时也为事业单位建立建全内部制约系统提供一种可行的途径。本论文采取规范性探讨的策略,在探讨历程中结合案例浅析,以D事业单位主要资产项目内部会计制约流程为切入点,通过对其内控流程近况的调查、浅析,指出D单位主要资产项目内部制约流程中有着的不足,并重新构建了相关的内控流程。全文的整体结构为:第一部分为绪论,介绍了本论文的选题背景、探讨的主要内容和作用以及国内外文献综述;第二部分事业单位主要资产项目内部制约流程的相关论述浅析,主要介绍了事业单位的定义和特点、事业单位资产项目的内涵,阐述了与内部制约相关的基本论述基础;第三部分为事业单位主要资产项目内部制约流程的近况及不足浅析,主要介绍了事业单位主要资产项目内部制约流程设计的总体要求、思路和事业单位目前主要资产项目内部制约流程的近况及不足浅析;第四部分为具体案例浅析,通过案例,浅析了D单位主要资产项目内部制约流程的近况、有着的主要不足,并对主要资产项目内部制约流程进行了重新构建;第五部分是事业单位主要资产项目内部制约流程执行的保障对策,以增强单位负责人及内控单位负责人的内控意识等五个方面介绍如何保障事业单位主要资产项目内控流程的正确执行;第六部分是结论与展望,总结本论文的探讨主旨,主要解决的不足以及所探讨内容的运用前景。本论文的革新点在于:首先,将企业内部制约的思想和论述与事业单位的特点相结合,以业务流程的角度对D单位主要资产项目的内部制约情况进行浅析,指出其中的缺陷和不足,并对其主要资产项目内部制约流程重新进行了构建;其次,在流程图中清晰地注明了关键制约点,以便于内控责任人了解主要资产内控流程的重点制约环节;最后,本论文通过对事业单位主要资产项目内部制约流程的探讨,总结出事业单位主要资产项目内控流程执行的保障对策,以实际操作层面为探讨事业单位内部制约提供借鉴。关键词:内部制约论文事业单位论文流程论文资产论文

    摘要3-5

    Abstract5-10

    第一章 绪论10-18

    一、探讨背景10-11

    二、探讨目的和作用11

    三、探讨思路、主要内容和策略11-12

    四、国内外文献综述12-16

    五、革新点及不足16-18

    第二章 事业单位主要资产项目内部制约流程的相关论述概述18-27

    一、事业单位的定义、特点18-19

    二、事业单位资产的内涵19-20

    三、内部制约及内部制约流程的含义20-21

    四、事业单位内部制约的目标和原则21-22

    五、内部制约的论述基础22-27

    第三章 事业单位主要资产项目内控流程的设计要求、近况及不足浅析27-31

    一、总体设计要求、总体设计思路27-28

    二、事业单位主要资产项目内部制约流程的近况28

    三、事业单位主要资产项目内部制约流程有着的不足及浅析28-31

    第四章 D单位主要资产项目内部制约流程的案例浅析31-58

    一、D单位的基本情况31

    二、D单位的组织结构31-33

    三、D单位的会计基础工作情况33

    四、D单位主要资产项目内部制约的流程及有着不足33-45

    五、D单位主要资产项目内部制约流程的构建45-58

    第五章 事业单位主要资产项目内部制约流程执行的保障对策58-61

    一、强化单位负责人和内控责任单位负责人的内控意识58

    二、增强会计基础工作,强化会计系统的作用58-59

    三、改善与主要资产管理相关的规章制度59

    四、设计内控流程时要考虑单位的特点及实际情况59

    五、发挥内部审计、财政和审计部门在内部制约流程执行中的作用59-61

    第六章 结论与展望61-62

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