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对策企业信用风险和应收账款管理对策

收藏本文 2023-12-22 点赞:4793 浏览:13487 作者:网友投稿原创标记本站原创

【摘要】
企业信用风险管理是现代企业管理的重要组成部分,商业信用对企业经营产生的影响日益增强。因此,建立一套系统、规范的信用风险管理制度,对提高企业的市场竞争力与环境适应能力,实现企业价值最大化的经营目标具有十分重要的意义。本文分析了企业目前信用管理存在问题及改进措施。
【关键词】
销售、信用、应收账款、风险
信用风险管理:是指通过制定信用政策指导和协调各机构业务活动,对从客户咨询调查、付款方式的选择、信用限额的确定到款项回收等环节实行的全面监督和控制,以保障应收账款的安全及时回收。

一、企业目前信用管理存在问题

1、企业单纯追求没有流保证的销售收入

现在市场进入写方市场,市场竞争不断加剧,企业为了保持其在市场中的地位,维持或者提高市场占有率,纷纷采用赊销方式刺激销售的增长,但在其背后却是资产周转率的下降,应收账款急速膨胀,收账费用、销售费用不断增加,呆账坏账数量上升,企业利润质量下降,形成“白条利润”,造成财务状况日益恶化。许多企业的领导者为了应付上级主管部门的业绩考核,不顾企业长远利益,急功近利,有的企业迫于市场竞争的压力,单纯追求销售额的急速增长,偏离最终利润和合理的净流量等企业最主要的财务目标。强化企业信用风险管理,就是要在销售业绩增长与风险控制这两个目标之间建立和谐的动态均衡,确保企业获得高质量利润这一根本目标的实现。

2、企业缺乏对市场信用风险的有效控制

目前,在销售业务管理和财务管理上,我们大多数企业没有建立起现代科学的信用风险管理体系。由于缺乏科学的信用风险管理制度,无法对客户的各种信息进行全方位的分析,不能对客户的信用状况进行监控,致使不能采取正确的信用政策,仅凭主观判断做出交易决策,产生信用风险难以避免。

3、企业内部缺少科学管理的信用管理制度和组织体系

主要表现客户信息管理问题,档案不完整;财务部门与销售部门缺少有效的沟通;企业内部业务人员与客户勾结;企业内部资金和项目审批不科学,领导主观盲目决策;

4、企业对客户缺少科学的信用政策和规范的业务管理流程

主要表现:缺少准确判断客户的信用状况的方法;没有正确地选择结算方式和结算条件;对应收帐款监控不严;对拖欠帐款缺少有效的追讨手段;一些企业为了达到推销产品或承揽工程的目的,往往不收款或收取一部分款项,凭印象、情谊或经营经验,擅自发出约定货物或垫资开工,等到有关部门核对库存商品或结算时,应收账款已经发生。对方企业在经营中一旦发生变故,陷入困境或故意拖欠,或当事人发生变更,应收账款的回收难度将增大,企业资金风险随之上升。

5、企业对应收帐款缺少系统化、科学化的管理体系

我国绝大多数企业对应收账款的管理主要是对销售以后形成的应收账款的管理。企业把主要的精力集中在“追账”上面,甚至成立专门的追账部门,但效果并不理想,主

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要原因在于企业忽视了对交易之前和交易过程之中的客户信用的管理与控制。

二、信用风险及应收账款管理具体对策:

(一)转变观念,提高风险意识

信用管理是现代企业管理核心之一,企业没有健全的信用管理就没有竞争力,建立信用管理体系,增强风险防御能力,是当前我国企业走出信用困境的根本出路。企业要建立“完全销售,全额收款”的观念,深刻认识信用政策制定重要意义。
“水能载舟,亦能覆舟”,应收账款既能令企业销售大增,市场占有率提高,亦能让企业陷入资金周转不灵、运营瘫痪的痛苦中。企业应对应收账款进行事前、事中和事后的全过程控制。

(二)建立严格的信用管理制度

一个完善的信用风险管理制度是一个复杂的管理系统,包含信用管理政策、客户信用管理制度、信用额度审批原则及程序、应收账款监控制度、信用风险控制原则及程序、发货控制、逾期应收账款的处理程序、追账原则及方法和信用部门的建立等诸多具体内容。

1、建立客户网络中心和特殊账务科

信用管理是一项专业性、技术性和综合性较强的工作。完善的信用管理需要企业在整个经营管理过程中对信用进行事前控制、事中控制、事后控制,需要专业人员从事大量的调查、分析的专业化管理。因此,建立客户网络中心独立的信用管理部门是有效信用管理的必经之路。只有设立独立的信用管理部门,才能保证信用管理人员的独立、客观和公正性,增强信用部门的制约力,充分发挥其应有的作用。特殊账务科专门从事应收账款日常管理工作。

2、建立信用审核制度,规范审核程序

企业信用管理部门应建立一套以信用额度为中心的交易审批制度,真正落实企业的风险管理责任,以防止个别部门或人员利用管理上的薄弱环节谋取私利。

3、制定关键业务环节控制制度

三、加强客户筛选和监督

1、加强对客户资信状况的了解。主要做好以下几方面工作:

(1)首先要做好赊销客户的资信调查,评价客户信用:为了确定赊购客户及其信用额度,信用管理人员要了解客户的及时付款能力和可能性,预测客户违约和破产的可能性。目前,广泛使用的客户信用评价6C系统可全面考察一个客户是否为合格的赊销对象。6C分别指客户的品行(character)、能力(capacity)、资本(capital)、抵押(collateral)\条件(condition)连续性(continuity)。进行深入地实地调查。企业可通过以下几种途径搜集客户信息:销售部门提供和信用管理人员对客户实地访问和信用调查。这是目前企业获得客户信息最主要的途径,但需要信用部门和销售部门之间以诚相待密切配合;利用信息、银行信息、公众媒介信息;客户的会计报表等。
(2)核实、整理与更新客户信息:即对客户的信息资料进行加工、整理并不断更新,使之为企业的有用信息。
(3)通过对赊销客户的资信调查,按ABC分类管理,确定不同的赊销规模、信用标准、信用条件。可将赊销客户分为三类,A类为企业规模大,资金宽裕,还款能力强,以往业务往来中信誉较好的企业;B类为资产状况和财务状况一般,财务制度比较规范,有一定的资产作抵押,在以往业务往来中经催交后能结清货款的客户;C类为资产状况和财务状况不佳,财务制度混乱,没有资产抵押,以往没有业务往来或有业务往来但信誉不佳的客户。按照赊销客户的还款能力和信用等级,确定赊销金额的大小、期限长短以及相应的信用标准和信用政策。(4)建立和利用客户档案:信用部门对企业与客户交往中形成的客户信息以及中小企业自行制作的客户资信调查报告进行分析和加工,形成客户档案。对客户档案实行集中、动态的管理,客户档案是企业制定信用政策的依据。

2、制定合理的信用政策。

资金是企业的血液,资金链断裂对于企业来说,无疑是自我毁灭。因此对于行业内销售赊销水平较高,发生坏账的机率较大的公司实行信用管理政策具有更加重要的意义。
企业制定信用政策是为信用管理部门的日常管理工作提供统一的行动准则和指导方针,以保证企业的信用管理人员有一致的理念和一致的行动。
信用政策的目标包含两个方面的内容:一是科学地将中小企业的应收账款持有水平和产生的坏账的风险降到最低;二是合理地扩大信用销售,在数量上扩大客户群,降低产成品的库存,争取公司的可变现销售收入最大。客户信用政策是企业信用管理部门根据企业的经营环境,通过成本效益分析,权衡利弊,对处理客户的应收账款所制定的一系列政策,主要包括信用标准、信用额度、信用期限、折扣等。企业信用风险管理部门应根据企业的风险承受能力和竞争对手的信用政策,结合领导者的风险厌恶程度,对不同信用等级的客户制定不同的信用政策。同时,企业信用管理部门应重视对客户资信档案的建立与维护,对客户资信材料进行分类、归档和保管,并根据实际情况及时进行更新与补充。

3.制定适当的收账政策,加强应收账款的日常管理.

为了减少坏账损失,企业应制定完善的应收账款的管理与回收机制,严格控制应收账款逾期时间,配备一定数量的专职收款人员,并定期对其进行收账技巧方面的培训。定期进行帐龄分析,及时与客户对帐,以确保账款金额无误,动摇客户拖欠账款的信心。根据账款金额的大小与帐龄的长短分别实施不同的追账、监控与处置策略。
首先,将企业全部应收账款按其账龄和欠款额多少分类排队,并计算出累计欠款额的百分比,划分成A、B.C三类;其次,对三类债务人确定不同的收账策略。A类债

摘自:毕业论文 格式www.udooo.com

务人,是关键的少数,欠款所占的比例较大,拖欠的时间较长,企业可以对他们发出措词严厉的信函催收或派人催收,必要时提供有关部门仲裁或诉诸法律;B类债务人,人数较多,欠款所占的比例不大,拖欠时间不太长,企业可以对他们多发几封催收信函,语气逐渐加重,并由赊销部门经理或企业律师出面催收;C类债务人,人数较多,欠款比例又很小,拖欠对间较短,企业对此类债务人不宜过多打扰,以免将来失去这一市场,只需向其发出通知付款信函即可。
企业一般追帐的基本程序:

1、到期未付,追帐人员应通过电话提醒客户付款,并询问是否收到到期付款通知单;

2、过期15天未付款,发出第一封催讨函,并打电话给对方负责人询问情况,了解其态度;

3、过期30天未付款,发出第二封催讨函,再次与对方通电话,停止供货,取消信用额度;

4、过期60天未付款,发出第三封催讨函,可能的话对客户进行巡访;

5、过期90天未付款,发出第四封催讨函,并采取下列行动:

(1)与专业追帐机构接触,咨询相关事宜;
(2)债务人进行资产调查;
(3)作债务分析;
(4)诉前准备。

6、超过三个月,作专案处理委托专业追帐机构追讨;

7、超过半年,考虑法律诉讼;

8、判决执行或破产清理。
信用管理,是一件任重道远的工作,可以说是一个巨大的工程。只要存在着市场经济,信用作为商业交换的一种条件,守信者获益的时代一定会到来,但需要全体信用从业者与社会的各阶层共同来努力。
作者简介:
张慧(1962—)女,汉族,籍贯:江苏省南京市,现供职单位全称:南京化工职业技术学院,讲师、管理学学士,研究方向:市场营销、财务管理。
参考文献:
王爱俭:《信用理论与信用风险防范》 [M].中国金融出版社 ,2003
韩建国: 《完善信用管理机制,强化应收账款管理》[J].中国总会计师,2008
[3]张海:《加强应收账款管理,提高企业经济效益》 [J].中国总会计师,2009.2
[4] 中国注册会计师教育教材编审委员会编《财务管理》[M].经济科学出版社1995
[5]裴军《如何建立合理的企业信用风险管理机制》[J].集团经济研究,2006

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