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摘要：在市场经济环境中，企业发展到一定规模，为保证企业经营活动的有效进行和资产安全，及时发现纠正漏洞。依据经营目标和会计信息制定出一整套的制度、措施和管理方法。以保证企业经营活动隐定有序地进行和健康快速发展。
关键词：企业内控制度；规避；企业风险
1001-828X（2013）04-00-01
目前部份企业由于种种原因会计信息严重失真，各种违法活动层出不穷，出现一系列大案要案，给企业造成致命伤害，也严重扰乱了国家市场经济秩序，成为社会不和谐的因素的根源和混乱经济现象之一。造成这些问题根源是企业内部控制制度建设不完善或有制度不严肃执行内控失控。当前经济形势下，分析和提高内部控制的重要性尤为重要。只有充分认识到企业内控制度的重要性，才会建设好制度抓好落实。
内控制度是企业现代管理中一种重要管理手段，是合理有效的管理体系中必不可少的重要组成部份。它是指企业各部门，在部门分工而产生的相互联系，相互制约的基础上，采取一系列具有控制作用的方法、措施、工作程序。并予规范化、系统化、制度化，形成一套严密的控制机制，内控制度在当今经济条件下己被各行各业的企业所采用并日趋完善。在企业管理中发挥积极的作用。我国2000年（新会计法），2001年（内部会计控制规范）二个法规的实施。明确了企业内部控制的目标、原则、内容和方法，对企业建设内控制度起到纲领性，指导性作用。企业内控制度建设的主体，制订符合企业实际内控制度，使其发挥作用。如与企业不相匹配就难以维持实施，如我司从2002年企业转制至今。企业从单一公司经营演变成下属七家子公司集团运行模式。企业股权从单一股东变成五位股东构成的股份有限公司，企业资产所有者与经营者既有二者合一又有分离的管理模式。企业集团运行三年来，企业内控方式尚停留初期阶段，虽然制订一些财务、采购、人力等相关内控管理制度。但近在财务、采购信息汇总的作用，没有起到在企业运行中发挥控制作用，操作不畅，效果不明显，存在矛盾突出。主要体现一是企业内部对内控重要性认识不足，制度执行层面阻力大，仍然有人治而不是法治的痕迹，没有突破原单一公司管理的模式。二是集团与各子公司责权不够清晰，权利边界模糊制约各子公司经营活力，无法第一时间正确判断处置机遇漏失。上下来回报手续繁杂，工作效能下降。三是目前内控制度与企业管理没有有效对接，无法在管理工作中加以融合，阻碍内控制度的执行力。四是虽然年度企业内审，但对缺乏曰常控制，造成既成事实无法挽回失损。如何来防范企业经营风险？如何做到事前控制，关键是建立合理系统的内控管理机制。
企业内控制度建设，要抓准企业的控制点“因企制宜”建立内部控制。建立适用的内部控制，首先要真正认识到内控制度的重要性，建立的目的就是减少企业经营风险，提高管理效率，而不是走过场，搞花架子。一定要保证实用性，不可盲目地一次出台过于繁杂的制度或太简单从事。加强组织与牵制，建立严密的内部控制体系。内控制度内容极为丰富，涉及到企业经营管理的所有方面和环节。企业明确规定经济授权批准的范围、权限、程序、责任等内部规定，建立职责分工控制，建
建立人员的内控制意识，优化内部控制环境。企业的内控制度能否真正执行得有力度，其在制度层面应该建立具有企业本身特色的内控制度，在执行上企业管理领导层必须从自身做起。同时，内部控制应针对各岗位的特点建立起具有操作性的行为规范与准则体系。加强内部审计和日常监督和评价，建立企业良好的内部环境。内部审计监督是企业控制制度的重要保证，是公司完善法人治理结构的重要环节。在企业内部应建立独立的而不依付于任何职能部门的，相对独立的内部审计机构行使审计监督权。同时，健全有效的内部审计也是外部监督的良好基础，其可以利用内部控制的成果，降低外部监督成本与风险。总的讲企业内控制度的建设关系到企业的发展与生存。是企业发展中一个重要管控手段。
关键词：企业内控制度；规避；企业风险
1001-828X（2013）04-00-01
目前部份企业由于种种原因会计信息严重失真，各种违法活动层出不穷，出现一系列大案要案，给企业造成致命伤害，也严重扰乱了国家市场经济秩序，成为社会不和谐的因素的根源和混乱经济现象之一。造成这些问题根源是企业内部控制制度建设不完善或有制度不严肃执行内控失控。当前经济形势下，分析和提高内部控制的重要性尤为重要。只有充分认识到企业内控制度的重要性，才会建设好制度抓好落实。
内控制度是企业现代管理中一种重要管理手段，是合理有效的管理体系中必不可少的重要组成部份。它是指企业各部门，在部门分工而产生的相互联系，相互制约的基础上，采取一系列具有控制作用的方法、措施、工作程序。并予规范化、系统化、制度化，形成一套严密的控制机制，内控制度在当今经济条件下己被各行各业的企业所采用并日趋完善。在企业管理中发挥积极的作用。我国2000年（新会计法），2001年（内部会计控制规范）二个法规的实施。明确了企业内部控制的目标、原则、内容和方法，对企业建设内控制度起到纲领性，指导性作用。企业内控制度建设的主体，制订符合企业实际内控制度，使其发挥作用。如与企业不相匹配就难以维持实施，如我司从2002年企业转制至今。企业从单一公司经营演变成下属七家子公司集团运行模式。企业股权从单一股东变成五位股东构成的股份有限公司，企业资产所有者与经营者既有二者合一又有分离的管理模式。企业集团运行三年来，企业内控方式尚停留初期阶段，虽然制订一些财务、采购、人力等相关内控管理制度。但近在财务、采购信息汇总的作用，没有起到在企业运行中发挥控制作用，操作不畅，效果不明显，存在矛盾突出。主要体现一是企业内部对内控重要性认识不足，制度执行层面阻力大，仍然有人治而不是法治的痕迹，没有突破原单一公司管理的模式。二是集团与各子公司责权不够清晰，权利边界模糊制约各子公司经营活力，无法第一时间正确判断处置机遇漏失。上下来回报手续繁杂，工作效能下降。三是目前内控制度与企业管理没有有效对接，无法在管理工作中加以融合，阻碍内控制度的执行力。四是虽然年度企业内审，但对缺乏曰常控制，造成既成事实无法挽回失损。如何来防范企业经营风险？如何做到事前控制，关键是建立合理系统的内控管理机制。
企业内控制度建设，要抓准企业的控制点“因企制宜”建立内部控制。建立适用的内部控制，首先要真正认识到内控制度的重要性，建立的目的就是减少企业经营风险，提高管理效率，而不是走过场，搞花架子。一定要保证实用性，不可盲目地一次出台过于繁杂的制度或太简单从事。加强组织与牵制，建立严密的内部控制体系。内控制度内容极为丰富，涉及到企业经营管理的所有方面和环节。企业明确规定经济授权批准的范围、权限、程序、责任等内部规定，建立职责分工控制，建
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立凭证与记录控制，还要针对会计信息计算机化的特点加强控制。建立人员的内控制意识，优化内部控制环境。企业的内控制度能否真正执行得有力度，其在制度层面应该建立具有企业本身特色的内控制度，在执行上企业管理领导层必须从自身做起。同时，内部控制应针对各岗位的特点建立起具有操作性的行为规范与准则体系。加强内部审计和日常监督和评价，建立企业良好的内部环境。内部审计监督是企业控制制度的重要保证，是公司完善法人治理结构的重要环节。在企业内部应建立独立的而不依付于任何职能部门的，相对独立的内部审计机构行使审计监督权。同时，健全有效的内部审计也是外部监督的良好基础，其可以利用内部控制的成果，降低外部监督成本与风险。总的讲企业内控制度的建设关系到企业的发展与生存。是企业发展中一个重要管控手段。