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视角基于企业内部管理视角中小企业信用销售风险科技

收藏本文 2023-12-27 点赞:20274 浏览:85628 作者:网友投稿原创标记本站原创

  • 【摘要】本文从我国中小企业信用销售的现状出发,阐述信用销售对中小企业发展的双向影响。首先分析了激烈的市场竞争是目前国内企业提供赊销的主要原因,然后对中小企业信用销售风险的内部成因进行深入的探究,缺乏科学的部门协调体系和规范的客户资信管理流程是中小企业信用销售风险广泛存在的症结所在,最后有针对性地为中小企业在控制信用销售风险方面提出切实可行的改进建议,对国内企业强化信用销售风险控制具有一定的参考价值。
    【关键词】信用风险;中小企业;内部管理
    一、引言
    截至2011年,我国中小型企业已达308555个,占全国企业总数的94.76%;中小企业当年工业总产值达487544亿元,占全国工业总产值的57.75%①。由此可见,中小企业的发展状况直接影响着我国经济的整体形势。在激烈的市场竞争中,如果中小企业想要占有一席之地,在没有高端产品品牌可标榜的前提下,想要提升自身的产品竞争力,通过降低来获取市场份额是大多企业所采用的策略。徐晓萍,李猛(2009)通过对上海市中小企业的数据样本进行实证分析,说明商业信用反映了企业之间的一种竞争生态:中小企业处于弱势,它们不得不向大企业提供信用的现状。而信用销售,就是将收账期延长,从写方企业来看,延迟付款也即是降低了采购成本,这也解释了中小企业为取得优势而偏重于使用信用销售的原因。
    从另一角度来看,中小企业普遍受到严重的信贷约束,影响了自身的存货投资,这使得存货不足成为制约企业发展的严重问题。而应用信用销售时,中小企业通过应付款可先行得到原材料,无须等待产品销售完成,便直接进入下一个生产周期,大大提高企业的生产效率。只要周期计算合理,控制信用销售风险,就能促进中小企业资金的有效流动。对于融资难的中小企业而言,维持资金流是一重大难关,而信用销售对处于写方的中小企业,又是融资的另一手段。因此,利用上游产业信用销售的便利条件,能促进中小企业提高生产效率和资金的有效循环。
    中小企业既是巨大的信用需求者,也是商业信用的供给者。而作为实现企业信用主要手段的信用销售模式,对于助推中小企业的成长有着至关重要的作用。目前大多数有关中小企业信用风险的文献主要集中于融资问题,但融到资的中小企业,如果不能保证经营的持续健康发展,就没有流来支撑融资资本的偿还。虽然也有一些学者涉足信用销售,但很少将信用销售中的风险专门详细分析,从而找到其不同于其他信用风险发生的原因。因此,防范信用销售风险,巧妙利用信用销售优势,对于中小企业的生存和发展都有极其重要的实践意义。本文将基于企业内部管理视角,详细分析中小企业信用销售风险的成因,并提出具体可行的措施来完善中小企业的内控风险措施。

    二、我国中小企业信用销售的现状

    信用销售规模在我国市场上不断扩大的趋势是不可遏止的,中小企业应收账款“高于正常”的比重大于大型企业,约有28-29%的中小型企业经营者认为应收账款“高于正常”(见表1),应收账款的上涨反映了目前企业尤其是中小企业的资金紧张情况。
    然而,与发达国家相比,我国信用销售规模仍是比较小的,且赊销账期相对西方较长。《2012科法斯中国企业信用风险报告》显示,2011年我国企业采用赊销账期长于30天的约占65%,而西方发达国家企业的赊销账期大多为30天。综合以往发展状况,我国企业平均逾期账款天数正在逐步缩短,约有74.6%的受访企业提供给客户的平均赊销期限控制在60天内,这是企业管理者重视信用风险控制的良性信号。英国信用管理专家爱德华曾经提出了10比1规律,说明客户拖欠货款造成的损失通常是赊销坏账损失的10倍,约为西方企业一倍的赊销账期也导致了我国企业的坏账成本偏高,而企业机会成本和坏账成本的比例通常为2:1或3:1。由此可以推断由于货款拖欠导致的利息成本可能以更快的速度吞噬掉我国中小企业的利润。
    由于工资上涨、人民币升值和银行紧缩贷款额度等因素频发,越来越多的中小企业正在寻求非正式融资渠道来解决资金问题,而民间金融机构提供的利率往往高过银行的四倍。再结合出口市场需求放缓的宏观环境,中小企业持续受到挤压,拖欠货款的风险也随之增加。由于客户失信,大量应收账款无法回笼的问题导致企业的利润率不得不一降再降,成为了中小企业发展的瓶颈。资金问题关系到企业的生死存亡,在三角债初现苗头时,有必要为处于产业链下游的中小企业未雨绸缪,在此基于企业内部视角,提出控制信用销售风险的有效措施。

    三、中小企业信用销售风险的内部成因分析

    接下来,从中小企业提供信用销售的原因入手,分析企业内部在哪些方面存在信用管理的矛盾,从而导致信用销售风险的发生。

    (一)激烈的市场竞争削弱了信用风险控制力度

    当企业开发新市场,或为保证自己的市场份额,通常会采取信用销售的形式来实现的竞争优势。这对于没有市场话语权的中小企业而言,写方市场的竞争压力尤其巨大,需承担的商业信用过多。有多个案例显示,中小企业因急于开拓市场,在没有进行任何资信调查的情况下,与交易方签订协议,双方先期业务还款正常,赊销额度较小;后

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    期赊购企业突然加大赊销额度并延长赊销账期,一去不返,类似的信用销售风险给中小企业造成了巨大的损失。
    正如图1显示,激烈的市场竞争是企业提供赊销的主要原因,抢占市场份额也是中小企业的生存压力所在。如果缺乏信用销售风险的控制措施,应收账款逾期6个月以上很可能成为坏账,中小企业信用风险得不到有效控制,财务安全难以保证,导致企业空有市场份额,没有资金流的尴尬局面。因客户流紧张而提供信用销售的企业比例在逐年下降,而因与客户建立良好的合作关系而赊销的比重呈增长趋势,也可以看出企业对控制信用销售风险的重要性有了一定的认识,但市场竞争仍是企业减小信用风险控制力度的主要因素。
    (二)中小企业缺乏科学的信用管理制度和组织体系

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