企业流动资金紧缺内部原因与对策

【摘　要】 文章首先对企业流动资金进行了阐述。资金管理是财务管理的中心，加速流动资金周转，提高流动资金的使用效益，发挥其对企业发展的促进作用。但由于各种原因我国企业流动资金紧缺的现状超出了合理性，严重制约了自身的生产和发展。其次对企业流动资金紧缺的内部原因作了分析。这其中有国家宏观调控、金融深化改革、产业结构不合理等外部原因，但内部资金结构不完善、销售不畅、财务风险观念弱、内部监督机制不健全等原因也不容忽视。企业应当在各个部门内积极配合，综合治理。合理地组织各种生产要素，提高效能，强化内部制约机制，严格把握资金流向，加速货款回收，使企业产生更多资金增值。这样才能积极解决企业流动资金紧缺问题，优化市场，使其良性发展。
【关键词】 企业； 流动资金管理； 应收账款
随着市场经济的发展，越来越多的企业进入市场，为我国经济发展作出巨大贡献，成为我国经济发展不可或缺的一部分。近年来，由于我国新一轮宏观调控，市场竞争的日益激烈，企业流动资金紧缺已成为社会各界关注的重大问题，成为经济生活中矛盾的焦点和难点。

一、企业流动资金管理概述

(一)流动资金的概念

流动资金是经营资金的组成部分，用于企业生产经营活动，可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资金。它是一个不断投入和收回的往复循环过程，随着生产永无止境地循环，是企业从事正常生产经营活动赖以依存的周转资金。流动资金包括储备资金、生产资金和成品资金。

(二)企业流动资金的现状

在企业管理中流动资金管理是较为重要的一项管理工作。它是企业正常经营生产和不断发展的必要条件。企业既要拥有一定数量的流动资金，又要合理使用，加强管理。拥有较多的流动资金，可以在一定程度上降低企业的财务风险。不断加速流动资金周转，可以用同样数量的资金占用，完成更大的产销任务，做到增产不增资或多增产少增资。
近几年来，流动资金紧张已成为许多企业发展共同面临的问题。企业挪用流动资金用于长期投资，加剧了流动资金不足；资产负债比率过高，资金需求过分依赖银行，自筹资金能力不足是目前我国企业普遍存在的问题；缺乏市场研究，产品缺少竞争力，造成产品积压的损失浪费；应收账款管理不善，企业之间互相拖欠货款，资金被占用；财务管理不严格导致徇私舞弊等现象发生。另外，国家宏观调控，金融深化改革，银行信贷抬高门槛，物价上涨增加产品成本，产业结构不合理等外部因素也使企业流动资金紧缺。在企业内部经营管理上的欠缺和外部宏观环境的影响下，我国企业流动资金紧张在一定程度上是必然的。

(三)企业流动资金紧缺的危害

面对激烈的市场竞争，企业竞争力弱，流动资金不足可能中止企业的正常循环，造成企业停产或半停产。企业的流动资金应从货币资金形态开始，依次转化为储备资金、生产资金、成品资金和结算资金，最终又再回到货币资金形态上，以便满足下一个生产经营过程的需要。流动资金的各组成形态必须保证在空间上合理并存，在时间上依次继承，如果企业在某一时间或某一时期货币资金发生短缺，必然要影响流动资金各形态的并存性和继承性，使资金周转受到破坏甚至发生停止，如果该种情况得不到迅速扭转，就会直接造成生产中断。其结果将造成重要原材料不能购进，产品积压资金沉淀，销售领域的资金出现互相拖欠的恶性循环。许多企业搞“负债经营”，大量举债，虽然能缓解一时的困难，但又无形中增加了许多负担。流动资金不足还将降低企业的支付能力，失去适当投资机会等。

二、企业流动资金紧缺的内部原因

当前流动资金紧张已成为普遍问题，要缓解这一现状首先要找出原因。导致企业流动资金紧张的原因是多方面的。外部环境因素如：物价上涨增加产品成本、国家宏观调控、金融深化改革、产业结构不合理使大量超常投放的货币流向获利高的房地产等。企业流动资金紧缺不仅受外部环境的制约，与其内部库存、应收账款等的变动也密不可分，这里将主要研究企业内部原因。

(一)资金结构不合理

1.资金比例失衡

一些企业以长期借款进行固定资产投资时很少顾及配套流动资金，大量基础支出、消费支出挤占生产资金，致使流动资金的使用效益低下，资金分配比例失衡，使流动资金不足，运转艰难，财务风险增大。
另外，流动资金内部各个项目之间的不合理分配也会使资金使用效率低下。资金占用不合理使企业资金积压与资金不足并存，增加了企业的财务风险和经营风险。还有收入分配上不合理。这些导致流动资金所占比例小和资金的无效占用，使生产经营步履维艰。

2.过分依赖银行筹集资金

随着市场经济的进一步发展，金融市场逐步完善，企业经营组织形式灵活多样，现代企业筹资也有多种选择。我国企业在融资渠道上缺乏独立市场主体的意识，筹资渠道仍以向银行贷款为主，过分依赖银行。信贷资金支持比重过大。
固定资产高速增长的背后是大量的银行信贷。企业应当有一定的流动资金进行生产，不足部分向银行信贷，而现状是进行固定投资以后资金剩余甚少，只向银行贷款，形成借新还旧的不良循环。另外，企业将从银行得到的流动资

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金贷款大量用于长期投资，短期债务长期化也为整个金融体系积累了不可忽视的风险。

3.自有资金不足

就目前来看，企业发展所需流动资金主要靠银行贷款，但贷款不能根本上解决资金紧张的矛盾，企业要不断发展，就必须有充分的自有资金作后盾。然而目前，大部分企业自有资金很有限，资本金先天不足，造成资金周转困难，有些依靠借贷创建，致使一开始就背着沉重的债务负担，加上不注重自我积累，使筹资结构长期得不到改善。企业为了生存和发展，只能通过银行贷款、职工集资等渠道来解决资金的不足，这种资本金投入不足，靠负债筹措资金的结果，必然增大负债率，再加上利息负担很重，使企业产生的效益大部分用于偿还债务利息，导致背上沉重的债务包袱，自身积累难以增长。

4.对流动资金需要量缺乏科学的预测

充足的流动资金是保证生产经营活动正常开展的前提，因而对筹资环节的控制是资金控制的基础。企业应该根据客观需要和实际可能来安排筹资数量和进度。我国企业长期以来筹资难，渠道不畅，不同程度的有“资金饥渴症”，一般认为筹集的资金数量越多越好，有备无患，从而忽略了资金的时间价值和企业资本结构的合理比例。过度筹资容易使企业陷入负债经营的恶性循环中，企业之间、企业与银行之间形成多角债务链。

(二)企业间的三角债

随着竞争机制的引入，企业促销手段也日益多样化，商品的赊销也越来越多。由于购销信誉下降，销售产品质量、品种、规格方面的问题以及结算制度不完善等种种原因，使货款难以及时回笼，企业间的货款相互拖欠、占用的资金高居不下，甚至成为呆死账，使整个行业内资金周转减慢，形成了一个极不利于企业资金良性循环的大环境。
资金难以回笼，企业之间互相拖欠，增加了生产成本，提升了产品，使产品竞争力降低。有的企业对购货方的资信程度缺乏必要的调查，很多货款无法及时回笼，长期被别人占用，一方面无力支付购货款；另一方面销售产品又不能及早回收货款。加上商业银行对短期流动资金贷款的严格控制，造成企业流动资金紧张，使原来存在的产品竞争力低、生产经营活力不强等问题进一步显现。

(三)市场认识不足产品缺乏竞争力

随着我国市场管理模式由计划经济体制向市场经济体制的转变，我国许多企业对日益多样化的市场缺乏足够的了解，相对市场认识不足，生产经营常常带有一些盲目性，决策缺乏科学性，忽视产品质量。加之设备陈旧，生产

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中消耗过多，致使成本不断上升，从而导致生产出来的商品不畅销、竞争力差，形成商品积压。这样企业投入的货币资金大量积压在成品资金上，不能转化为货币资金，资金的正常周转发生障碍，流动资金就变成了“不动资金”，直接影响了生产经营的顺利进行。生产的产品大量积压，库存资金占用上升，迫使产品下调难以回升，成品资金的大量沉淀，致使资金周转缓慢，使用效率差，从而加剧了资金的紧张局面。

(四)财务管理薄弱

对管理不严，造成资金闲置或不足。有些企业认为越多越好，造成闲置，未参加生产周转，有些企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。
应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。
存货控制薄弱，造成资金呆滞。很多企业月末存货占用资金往往超过其营业额两倍以上，造成资金呆滞，周转失灵。不能在各种成本与存货效益之间做出权衡，无法达成最好的组合。

(五)企业内部管理懈怠

大部分企业亏损是由于经营管理不善造成的，缺乏约束机制，管理松懈，人员素质不高，造成生产经营中资金的大量损失、浪费和无效使用。生产增长和原材料、能耗、运费和涨价等是资金占用量上升的客观原因。但在主观上忽视资金管理，错误地认为“多占用资金，多支付点利息，无损大局”。没有千方百计抓好、用活资金，这是导致资金需求上升的主要因素。另外，一些人员责任心不强，特别是在原材料采购环节，采购人员对企业资金铺张浪费，使产品成本提高，占用了流动资金，经营效益空间缩小。
当然，造成企业资金紧张的内部原因很多，除上述原因以外，还有一些其他原因，例如领导者的错误决策导致流动资金不足，管理费用中不合理开支导致流动资金短缺，以及职工素质高低影响等等，都会对企业资金收回、管理、使用产生负面效应，加剧流动资金的不足程度。
三、结论
流动资金是企业从事正常的生产经营活动赖以依存的周转资金。流动资金管理水平直接决定了企业的经营效果。企业流动资金紧张已经成为一个不可忽视的问题，面对流动资金紧张的现状要仔细分析，不能被企业“资金紧张”、“融资难”的一片呼声模糊了视线。解决企业流动资金紧张问题是当前一项艰巨的任务，也是一个长期的、复杂的过程。不仅要通过企业自身努力创建现代企业制度，不断地自我完善，优化结构、技术升级、管理创新、挖掘内部潜力适应市场的变化，而且还需要全社会的共同努力。金融机构要积极主动地为有市场、有效益、有利于增加就业的企业提供正常的流动资金贷款，还要加快金融体制改革和金融制度创新的步伐，发展票据市场和多层次的资本市场，扩大直接融资的规模，为企业筹集流动资金开拓更多的渠道。政府也应在保持宏观经济政策连续性的前提下，继续加大经济结构调整的力度，为企业的稳定发展创造良好的环境。
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