财务共享作中心资金结算风险

【摘要】本文对我国企业集团财务共享怎么写作中心建立后资金集中结算存在的风险和应对措施进行了浅析。
【关键词】财务共享怎么写作中心；集中；资金结算；风险

一、财务共享怎么写作中心的概念和意义

近年来，为了提高企业价值管理效能，越来越多的大型企业集团实行财务管理转型，将财务管理活动向集团层面的协同和业务层面的管控两个方向延伸，实现财务的管控创新和落地的目标。财务共享怎么写作中心（Financial Shared Service Center，简称FSSC）是企业集中管理模式在财务管理上的最新应用，正在许多跨国公司和大型集团公司中兴起与推广，是近年来出现并流行起来的会计和报告业务集中管理方式。

二、建立财务共享怎么写作中心后资金管理的变化及存在的优势

大型企业集团公司建立财务共享怎么写作中心后，随着会计和报告业务高度集中统一，作为企业运营血液的资金管理活动也更加集中统一，具体体现在：预算管控高度集中统一、账户管理及使用集中统一、资金管理集中统一、货币资金收支高度集中，以利于公司进行资金调度调节、投融资活动的开展，提高资金使用效率，促进企业规模发展。通过逐级上报、逐级下达、逐级分解、期中预警跟踪、期末考核来实现预算的集中管理，通过集中开设唯一、专用的结算帐户、集中分配流预算、集中进行支付结算及收支两条线管理来实现账户和资金的集中管理。

三、建立财务共享怎么写作中心后资金结算存在的风险

（1）系统支撑不到位使资金集中结算存在安全隐患。为了实现集中、统一、高效的目标，资金集中结算必须借助网上电子流程进行审批、处理、传递数据，对财务核算系统、资金支付系统及系统间的数据传输提出了很高的要求。相关系统及系统之间都存在一个检验、优化、升级的过程，各级成员企业对于结算模式的变化带来管理上的改变也需要一个适应期。因此，存在系统支撑不到位而产生的系列资金安全隐患。（2）资金预算集中管控和资金结算集中管理流于形式。近年来，大型企业集团的资金都趋向于高度集中管理，主要通过实行收支两条线管理模式进行资金调度、资金结算管理和预算管控。但因内部控制制度的实施，相关内部审批流程较复杂，内部管理制度较严格，难以满足成员企业的紧急生产运营资金需求，使得实施资金预算和资金结算集中管控存在抵触而流于形式。建立FSSC后，因资金预算管理、资金结算管理难以形成有效的监督机制，对成员企业的资金存量、流量和流向难以把握和监控，部分成员企业地理位置偏远，经济欠发展，存在很多实际情况难以满足管理的规范化要求，加上系统支撑不到位，使得资金预算集中管控和资金结算集中管理效率低下，甚至流于形式。（3）资金集中结算使用网上电子审批流程存在安全隐患。因全面实行电子流程审批报账及支付，涉及到的操作系统和操作人员众多，因操作水平、安全意识、硬件配置、安全措施不到位及网上银行系统存在的安全漏洞，存在信息安全隐患。因资金信息的处理、存储和传递都集中于开放的或局域的Internet网络系统，加上信息资源的共享性和复杂性，使得传统资金控制系统中某些职责分工、相互制约的控制制度失去作用。光、电、磁介质也不同于纸质介质，可以被不留痕迹的篡改、截取和泄露。（4）会计核算的不规范性使得集中、统一、规范及优化提升需要一个过程，存在一定的流程管控风险带来的资金管理风险。建立FSSC后，会计核算、资金结算、会计档案管理、会计检查工作等都面临着新的变化，会采取一些新的方法进行处理，如部分非核心业务进行外包，部分核心业务内部实行流水线作业。因人员业务水平和整体素质的差异，需要一个培训期间，因业务流程处于不断优化完善的过程，需要一个提升期间，因外包业务的扩展，存在新的管理风险，等等。这些新的问题需要摸索新的方法来处理，必然存在一些流程管控风险，很多时候直接体现在对外怎么写作的窗口资金结算这一节点上，存在资金管理风险。各级成员企业对资金结算风险意识不强，预算管控工作不精细，发起付款申请存在严重的不均衡性、存在大量不规范的结算业务等，资金结算人员风险意识不强、存在不规范的操作、未及时做好日清日结工作等，都存在一定的资金安全隐患。

四、财务共享怎么写作中心资金结算风险应对策略

（1）加强系统支撑，高度重视系统开发支撑工作。要做好系统需求及升级管理，定期和不定期的开展系统需求调查、评估和验收工作，不仅要注重高危型和危急型信息安全漏洞，也要关注中危型和低危型信息漏洞，发现漏洞要及时查找原因、进行堵塞，并建立应急响应制度、制定好相关应急措施。形成系统支撑常态化、系统开发延续性，定期对系统的效能、效率和安全性能进行检查评估。通过以上措施为资金集中结算保驾护航，逐步提高财务共享怎么写作中心资金结算安全性和效率。（2）加强预算管控和资金结算规范化管理。实行财务共享怎么写作中心集中结算后，要进一步加强资金预算管理，统一预算、统筹安排、合理使用、精确管理、简化流程，提高预算管理工作细化水平和整体效益。财务部和财务共享怎么写作中心要明确自己的财务管理职责，定好位站好岗，加强协作，将财务管理和财务核算工作进行无缝衔接。建立预算管理和资金结算信息平台，完善共享机制，对经营过程中的资金流、信息流进行有效集成和实时控制。加强财务管理和资金管理制度，规范资金管理制度建设，严格收支两条线管理，加强资金管理风险防范措施，逐步建立成员企业的授信评价体系与风险预警机制，跟踪了解成员企业的经营和财务状况，确定资金风险及信用等级，重点做好流动性风险、内部操控风险、经营性风险的防控工作。并强化审计监察工作，及时发现和纠正成员企业在管理过程中的不规范行为，规避风险，打造资金安全防火墙，减少经营风险。（3）进一步防范和化解网上银行信息传递处理及内部资金管理控制失效的风险。根据有关信息系统管理的规定，采取有效的安全加密技术。制定适应网络系统的控制体系及相应的岗位责任牵制机制，电子数据传递通道应封闭且严格责任界限，并对数据采取多种途径进行实时备份加密保管，对关键数据，如涉及职工切身利益的薪酬发放数据，在采用电子流进行传递的同时，也采用纸质介质进行传递和保存。要重视培养既懂电脑知识又有丰富财务金融理论、财务核算及财务管理实践经验的复合型人才。针对我国网上银行监管不力的现状，加强与银行的沟通协作，提前做好突发状况的相关预案，提高资金结算安全系数。（4）推进财务核算和财务管理标准化项目，并不断进行财务共享怎么写作中心内部工作流程优化，通过不断优化流程、统一标准来控制财务集中核算管理和资金集中结算风险。实行财务共享怎么写作中心后，各成员企业的财务核算和财务管理工作被大大的集中，为规范财务核算和管理，实现统一规范的操作，提升基础核算和财务管理工作水平，控制风险，通过推进核算管理、流程控制、业务稽核、会计报告等多环节的标准化，实现统一的核算细则、统一的原始附件、统一的取数来源、统一的审核界面、统一的关键流程控制点、统一的会计报告管理，并践行标准统一、先进性、独立稽核、风险控制、公平公开通报考核原则。同时，也要进行内部工作流程的优化，包括对外包业务的管理，对其内部业务操作流程、内部管理流程等进行优化和统一，对员工职业行为进行规范、加强内部质量分析、加强内部稽核检查监督及绩效考核考评工作。从而，做到从外到内双管齐下，加强管理推进标准化，做到集中、统一、高效，在工作流程风险可控的前提下，降低资金集中结算管理风险，提高资金集中结算效率。
参 考 文 献
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源于：毕业生论文www.udooo.com

风险与会计年报的及时性[J]．中国注册会计师．2011（10）
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