集团化企业内控管理问题和对策分析

摘要：企业内控管理是企业内各部门全体工作人员所行使的科学、高效地内部控制与管理体系，是由系统地控制政策以及科学的管理体系所组成的系统化工程。其主要的目的是保障企业决策信息准确、及时，确保内部工作高效率进行，有效地规避各种经营风险以及有计划地实现企业的长久稳定经营。本文主要从集团化企业内控管理存在的问题以及针对性的加强性措施来综合性的论述集团化企业内控管理。
关键词：集团化企业；内控管理；问题；对策
随着国内市场经济体制的日趋完善以及国际间竞争日趋复杂化的趋势，企业如何实现长期稳定的经营与发展，正在成为越来越多经济学家以及企业经营管理者共同关注的问题。在人本理念下企业现代化经营管理水平正在成为提高企业核心竞争力的决定性因素，内部控制作为现代化管理体系里面的重要内容，对其实施科学、高效的管理无疑是提高其水平最有力的措施。鉴于内部控制和内部控制管理在企业经营发展中如此重要的作用，所以有必要对其进行细分与探讨。

一、目前集团化企业内控管理存在的问题

集团化企业作为国民经济中的重要团体，对其内部控制管理存在的问题进行分析与探讨，有助于从问题的根源来制定提高其经营管理水平的方案和

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措施。

1.内部控制管理的意识不够高，在其理解上还具有一定的片面性

内部控制体制是贯穿企业每一个环节，涉及到所有工作人员的一系列管理制度和政策，在对其实施管理的时候需要从整体出发对其进行有效的监督、评价与改善。而在当前不少的企业中由于高水平管理人员的缺乏以及企业对员工的素质培养不力等等因素，往往致使企业内的全体员工内部控制管理的意识不够高，即使有个别人员具有比较高的意识，也往往难以付诸具体的行动，从而导致了企业内部控制管理水平比较低下。此外，不少企业的员工在内部控制管理的理解上还存在一定的片面性，比如说经常认为企业内部控制管理就是领导的审核和批复，还有的认为那是管理阶层的工作与自己无关等等。这与内部控制管理贯穿整个企业生产经营环节以及涉及企业生产经营方方面面的性质是大相违背地。

2.集团化企业内部控制管理机构不完善

高水平的内部控制管理工作也需要科学的组织结构来确保其实施，而我国集团化企业目前的经营管理结构多是对国外企业的模仿与借鉴，其中还有不少企业的管理结构尚且不够完善。比如说施行董事会管理制度的集团化企业，其董事长和总经理的位置往往是重叠的，并没有进行具体的职权划分和责任划分，而董事会的权利过大也是我国集团化企业目前存在比较重大的问题，这就致使股东大会以及监事会形同虚设，根本难以履行其监督和制约董事会的责任。究其根本性的原因还在于我国集团企业的内部管理机构以及管理制度还不够健全，并没有做到执行和监督相互独立的地步，致使内部控制管理缺少必要的执行体制。

3.企业内部员工的素质，有待于进一步加强

在人本理念作为企业现代化管理体系主导思想的影响之下，重视人力资源的管理与探索正在成为提高企业运营能力最有效地措施之一。就其根本性的原因来讲，人类作为一切经营、管理活动的主体，其综合素质水平的高低自然决定着经营、管理活动实施水平的高低。由于目前我国的教育体制还比较滞后、企业人力资源管理意识和能力还比较低以及我国大部分的基础劳动者综合素质相对较低等等原因，致使国内众多的集团化企业内部员工的综合素质平均水平并不高，有待于进一步的加强。这也是内部控制管理执行不力的重要原因之一。

4.内部控制中对于风险的预测和管控能力不足

企业内部控制工作最根本的目的是提高企业资本运转的能力从而提高企业的经营收益，但是在实际的运营过程中却会因为内部条件的变迁以及外部环境的变化影响企业的正常经营收益，在严重的情况下这些变动因素可能导致企业经营受损或者出现财务危机、甚至是倒闭。而内部控制的主要作用之一就是通过对潜在的风险进行科学的预测，并制定有效地措施进行合理的规避或者是有效降低其带来的损失。而在企业经营的过程中往往由于企业运营信息失真致使经营决策失误，从而给企业经营带来巨大的风险，这些风险主要表现在财务风险、税务风险、市场经营风险等等，它们关系着企业运营的各个方面。但是内部控制在实际的操作中，往往由于受到人力因素、制度政策、组织结构的影响，致使其对于风险的控制存在很大的滞后性，面对风险不能及时、快速的做出反应，而对于风险发生后的处理也存在控制能力不足的现象，这也是需要我重点加强的环节。

二、集团化企业加强内部控制管理的有效措施

通过对问题的分析，笔者认为可以有针对性的来制定一些措施和建议以提高内部控制管理的水平，从而加强企业内部控制的能力。

1.提高企业全体工作人员的内部控制管理意识

思想是所有行动的指挥者和支配者，只有思想达到了一定的高度，行动才能达到相应的高度。鉴于企业内部控制管理是一项需要企业全体工作人员共同参与的系统工程，所以就要从提高全体工作人员的内部控制管理意识入手来提高内部控制管理在企业中的执行能力和运行水平。具体的措施主要：首先，定期对公司全体员工进行内部控制管理知识的培训，让他们对内部控制管理有一个具体的概念，了解内部控制管理在企业经营管理中的重要作用。其次，建立企业内部控制管理的激励机制以及奖励机制，吸引工人积极主动地参与到内部控制管理工作中来。

2.加强企业文化建设，提高企业经营管理的水平

内部控制管理作为企业管理中的一部分，其管理水平的提高对于企业经营管理水平的提高有着推动性的作用，反过来讲企业经营管理水平的提高也能推动内部控制管理水平的提高，毕竟两者之间是相辅相成的，有着更多的共同点和共同的目的存在。加强企业文化建设，给公司全体工作人员提供一个共同地奋斗目标和核心价值观，这对于培养员工的向心力和归属感有着重要的作用。与此同时，企业文化良好的实施对于提高工作人员的工作效率也有着重大的作用。这两个方面对于提高企业的经营管理有着重要的作用，从而也进一步提高了企业内部控制管理的能力。

3.建立企业信息化的管理模式

在知识经济时代，信息作为经营决策的基础在企业制定发展战略以及经营决策中有着根本性的作用，也可以说是企业实施经营管理的先决条件以及决定企业经营发展方向的根本所在。鉴于信息在企业经营管理中如此重要的作用和地位，可以通过建立企业信息化的管理模式来科学实施信息的收集、储存以及运用。具体的措施主要有：首先，建立企业的信息网络平台和有效信息数据库。建立企业的信息网络平台有利于企业员工以及各部门之间快速的交流与沟通，能够使的信息在第一时间进行传递，这对于适应瞬息万变的经济市场有着快速决策从而抓住机遇的作用。其次，建立企业信息管理制度。良好的制度是保障行为安全、规范实施的科学工具，建立企业信息管理制度可以针对不同的部门进行信息工作的细分。比如说，以财务报表、工资报表、生产计划、广告策划书等等形式进行信息的传递规范和储存、使用规范等等。最后，建立信息审查机制。只有正确、有效的信息才能作为企业经营科学决策的基础，这就需要对各部门以及市场提供给的信息进行分析与审查，将有用的信息进行储存与使用，对于错误的信息则将其淘汰。

4.建立、健全内部控制管理机制

内部控制管理机制才是确保内部控制管理工作科学、快速、高效实施的重要保障。具体的做法主要有以下几项措施：(1)健全企业内部各管理监督部门，并明确责任、权限划分。将企业内部各部门之间的责任权限进行划分，使得管理与监督之间互不统属，从而相互制约、相互发展。(2)制定内部控制管理的流程，对内部控制管理工作进行细分。可以根据企业的管理结构以及组织结构对内部控制管理进行细分，比如说根据企业的各部门结构将其细分为生产内部控制管理、销售内部控制管理以及财务内部控制管理等等，并据此制定相关的方案。(3)定期对内部控制管理实施客观地评价。企业主要领导或者是部门领导人定期对内部控制管理的过程及结果进行评价有助于不断提高和改善内部控制管理的水平。

三、结束语

关于集团化企业内部控制管理的论述，本文进行了初步的探讨和分析，具体的问题和策略还需要根据企业的自身条件以及其切实的需要来分析与实施。以期与更多的研究人员进行学术上的交流，以便于为企业管理水平的提高以及长久经营战略的实施提供理论性的指导。
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