新形势下公路交通运输企业财会管理

摘要：现阶段公路交通运输企业均为大中型企业，其经营模式更趋近于多元化、规模化经营，集团化。部分企业的财务管理方面存在较多问题，具体体现在：财务预算、资金管理、客运企业投资、财务人员素质偏低等方面。本文对这些问题进行了具体的分析，并提出了解决问题的各项措施。公路交通企业应该敢于创新走出一条符合自身实际的财务管理之路，“当好家、理好财”，促进企业的全面持续发展。
关键词：公路交通运输企业；财务管理；财务预算；资金管理；人员培训
1001-828X（2012）08-0-02

一、新形势下现代交通运输企业财务管理特点及面临的形势

“十一五”期间为应对国际金融危机，国家向基础设施建设以及涉及民生行业注资4万亿，这也为交通运输行业带来了前所未有的发展机遇。
迎接“十二五”交通运输企业财务工作呈现出如下的特点：
(一)公交运输企业积极创新，摆脱以往“等、靠、要”的发展模式束缚，逐渐适应了市场经济的发展趋势。
(二)对现行国家实施的宽松的财政政策和宽松的货币政策，交通运输企业迅速抓住这一有利机遇，通过积极与有关的行业和部门共同协调，争取到了满足企业发展需求的财政资金和信贷资金的支持。这为交通运输行业提供了可靠的资金保障机制，促进了企业的可持续发展。
(三)交通运输业增加自身抗金融危机的冲击的能力，强化了对财务资金的监管。企业更加注重资金安全的保障、资金使用的合法性、投资效益的最大化等。

二、新形势下公路运输企业财务管理存在问题

(一)财务预算方面的问题

部分企业预算的编制往往在执行过程中凸显出各种各样的问题。主要表现为三个方面：一是执行并没有按照预算来进行，财务预算工作过于形式化，没有细化成本费用，不能够实现有效控制。二是预算意识薄弱，不能做到系统内，至上而下的统一认识，在进行预算的编制和审核过程中各级部分没用给予充分的重视，从而导致执行与预算产生巨大偏差。三是预算方法落后，部分企业现有预算方法仍以基数法为主，预算的实际控制效果得不到体现，而现行较为科学有效的预算方法为零基预算。

(二)资金管理方面存在的问题

部分公路交通企业资金管理方面仍然存在着较多问题，主要集中体现为：一是筹资渠道与构成并没有以公司的发展全局为着眼点，在部分企业对筹资成本应该严格控制这一认识还不够深入。二是流动资金周转周期长，资金运用效率低，这就增加了企业对流动资金的需求量，牺牲了企业的经济效益。三是资金管理工作不能及时跟进。这一点在制度建设方面表现较为突出，一些

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企业并没有构建起完善统一的资金管理制度体系，部门之间标准不

一、制定执行力度也参差不齐，这也是引发资金闲置和资金紧张并存现象的主要原因。

(三)客运企业投资方面的问题

公路交通企业的主要投资方向是客运，这其中包括车辆更新改造、承包线路回收、站场建设等，然而在企业投入大量资金后并没有达到理想效果。一方面，政府的支持力度不够，不能够有效整合客运市场，这就造成了资源浪费严重。另一方面，部分并购企业从挂靠转变为公营，这其中所要支付的补偿费用高于市场，而且对所回收并购的企业原经营线路客流量信息并没掌握清楚，这都导致公司的经营出现亏损。还有就是企业的投资战略不科学，没有规范的投资决策程序，对现有情况和将来变化估计不足，投资具有较大的随意性和盲目性，这些都增加了企业的投资风险。

(四)财务人员素质偏低

公路交通企业财务人员水平参差不齐这一问题也限制着企业有效的开展财务管理工作。会计队伍庞大，然而总体业务素质较低。有的企业会计人员配备较少，降低了财务管理工作的效率。多数的会计人员理论知识并不扎实，缺乏系统的培训，甚至存在无证上岗的现象。部分人员财务管理观念较为陈旧，发展意识较弱，财务相关方法仍较为传统。这样的状况严重限制企业的发展。

三、新形势下公路运输企业财务管理措施

(一)预算管理应采取的措施

企业的不断壮大势必要求管理工作能够相应的加强。企业进行财务管理的首要任务就是实行科学的预算管理，提升企业预算意识。
一是预算编制程序应该科学有效。企业可以在发展规划的基础上，采用因素分析、回归分析、本量分析等手段，为企业设定一定时期内的预算指标，通过严格的财务预算来为这一时期总目标的实现打下基础。
二是实施会计委派制。通过实行会计委派制，逐步推进预算管理，从最初只是营业收入的自下而上的旬、月预算，到后来形成自上而下、再自下而上、上下结合的营业收入、成本费用、流量等的年度预算，形成较全面的预算管理基础。
三是采用零基预算方法。零基预算要求预算的编制以零为起点，重新核定以往的每项开支情况。预算指标的确定以人员情况和工作任务为依据。通过这样的方式摒弃基数预算的一些弊端，如约束性不强，缺失公平性，规范性不强等来加强财务预算的控制能力。

(二)资金管理应采取的措施

企业应该树立起科学的理财观念，做好财务管理工作。
一是“收支两条线”。集团下属单位全部收入按规定上缴公司财务部，不得留存或坐支；所有支出由公司本部根据预算下拨，收支差额留存公司本部。主要做法可以归纳为：“资金集中、统一支付、预算管理、内部转账”。“收支两条线”的管理模式一方面可以实现企业的集中管理，减少持有成本，加速资金周转，提高资金使用效率；另一方面可以加强企业的内部控制系统，提高企业财务管理的质量和水平。
二是设立内部银行。财务部设立内部银行，取消了直属单位在外部银行开设的银行账户，所有直属单位在财务部设立的内部银行开设账户，通过“内部资金管理信息系统”进行财务核算，总部可以随时直接查询、审批、指导成员单位的经营活动和财务核算。
三是科学运筹，筹资成本控制在合理水平。公司在制定发展战略时应该充分考虑当前的实际情况，以公司的经营生产要求为根据来考虑筹资的渠道和额度。企业应该将间歇资金、闲置资金最大化利用，并且通过引入金融市场的竞争机制来最优化当前的筹资条件。筹资成本的降低增强了企业资金链的安全性。四是研究现有政策，积极争取专项资金的支持。对于企业而言，站场建设是企业经营的一项主要内容，应该仔细规划，根据现有政策向国家争取建站资金补助；对并购企业，企业应该加强与地方政府的交流，获取他们支持，争取更多的地区优惠政策。
五是完善财务制度，强化制度执行力。制度管理师财务管理的根本，所以企业应该尽早建立完善一套行之有效的财务管理制度，并制定管理制度运行机制，来加强财务管理制度的执行力度，使财务管理理念深入整个企业。

(三)科学投资应采取的措施

一是杜绝盲目随意投资，保证企业稳定发展。企业的投资应该首先考虑现有的财力情况，然后考虑企业发展的全局战略。如挂靠线路的回收，应该进行仔细的详实的市场调研工作，估算出挂靠线路的回收能够带来的效益，据此来确定是否回收，通过这样一个过程，来保证投资的后期收益。
二是科学投资离不开科学的分析方法，通过科学分析来最优化投资结构。在分析投资时主要分析的内容包括：目的可行性、回报率、风险性。投资项目可行性采用净现值法来进行估算。利用分类比较的方法通过分析来确定企业投资的格局和相应的比重。
三是企业应该加强与地方机构的交流，获取支持争取更多的地区优惠政策。一方面与政府的交流。企业在并购等事项上的期望与目标与地方政府并不一致，这就要求企业与地方政府展开深入交流，获取其支持，必要时将政府承诺记入协议当中，以增强约束性。另一方面与当地金融机构沟通。通过沟通做好思想衔接工作，搭建起资金远程收支和预算管理的网络平台，使利用银行网络对直属单位的资金进行实时监控成为可能。

(四)提高财务人员素质应采取的措施

企业的不断发展将为财务管理工作带来更多的挑战，财务管理工作的任务更加艰巨，责任更加沉重。企业应该时刻加强财务管理队伍建设，努力提高财务人员业务素质，来满足企业不断发展的需求。
一是增强培训力度。培训以定期组织学习的方式来进行，培训的主要内容包括现阶段国家新出台的政策法规，以及相关的业务技能培训。同时鼓励财务人员参与职称考试，做到人人持证上岗，并设置不同岗位的职称要求，对于发展潜力较大，业务能力突出的年轻同志也可以鼓励其进一步深造，提升自身知识水平。
二是与外界进行交流学习。企业在培养自身人才队伍的同时，也应该参考其他单位的经验方法，组织人员参观学习同行财务

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管理的先进方法，以交流学习的方式来完善自身。也可以从社会公开招聘财务岗位人员，但要做到宁缺毋滥，保证财务队伍整体素质处于较高水平。
三是建立激励机制。企业应该建立并完善奖励机制，来给予人员物质和精神奖励，激发他们进行财务工作的热情，激励他们在自己的岗位上进行自我完善和创新。如给予获得从业资格人员物质奖励，职务的升迁与所获得职业资格等级相挂钩等。
结论
企业的财务管理部分，肩上的责任重大，更应该清醒认识财务管理这一企业管理的核心。现有的财务管理模式仍然存在一些漏洞需要在不断摸索过程中去完善，公路交通企业应该敢于创新走出一条符合自身实际的财务管理之路，“当好家、理好财”，促进企业的全面持续发展。
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