高校年度教育经费绩效评估指标体系设计

摘 要：为了提高投资效益，促进高等教育的发展，高校必须建立教育经费绩效评价体系。文章首先探讨了高校教育经费使用年度绩效评估的重大意义，然后分析了建立高校年度教育经费绩效评估指标的原则，并在此原则指导下，提出指标体系的构建，最后对各指标进行解释说明。
关键词：高校 教育经费 绩效指标
1004-4914（2012）09-115-02
目前在我国高校教育经费投入不足的状况下，高校经费使用缺乏相关的绩效评价体系，出现效益差、利用率低的现象。随着竞争不断加剧，降低办学成本，提高教育经费使用率成为广大高校的目标,因此应建立高校的教育经费绩效评估体系。
绩效是指个体或者组织在某个时间范围以某种方式实现的某种效果。学校的绩效只有经过评估才能量化并加以比较，绩效评估是学校管理的重要组成部分。目前有很多学者对高校图书馆绩效、科研绩效、科技创新能力等作了评估指标体系的分析，本科教学评估体系又太繁琐耗时，民间组织对高校进行排行性评价体系不够完善，引起了学术

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界的争议和质疑。总之，对于整个高校教育经费投入的绩效评估还没有完整简明的评估体系，还没有形成一套完整的理论体系和方法体系。高校教育经费绩效评价工作是一项十分复杂的系统工程，需要更多的理论和实践准备。

一、高校教育投入绩效评价的意义

1.提高高校的办学质量，促进高等教育的发展。学校绩效是指学校功能发挥所产生的实际效果，是衡量学校工作的尺度。具体地说，通过对各个高校的绩效的比较，高校可以利用评价结果进行自我诊断，找出存在的差距，使学校跃升到更高的水平，提高自己的竞争能力。
2.明确资金的重点投向，优化资源配置，使有限的资金发挥更大的作用。由于教育资金相对于经济发展的速度而言，依然是短缺的。通过绩效评估，可以为学校的人力资源规划、财务预算、教学工作安排等提供较为准确的信息，可以使有限的资金及时合理地分配到重点专业学科，使有限的资源配置做到最大化，以取得最大的收益。
3.具有分析和预警功能。通过绩效评价，对高校教育资源配置、教育经费分配和管理中出现的情况做出分析，对教育投入中可能出现的问题作出及时的判断与反应，作出预警。及时发现问题，避免在教育投入方面出现大的波折及其负面影响。
4.是国家及学校制定有关政策的依据。高校利用评价结果自我诊断，找出差距，从国家层面上调整发展战略和发展方向，制定决策参考，在竞争中不断提高自己综合实力。同时通过水平评估，进一步加强国家对高等学校教学工作的宏观管理与指导，促使各级教育主管部门重视和支持高等学校的教学工作。

二、高校教育投入评估指标体系设置原则

高校教育投入评价体系要符合绩效评价的基本原则：“3E”原则，即“经济性（Economy）、效率性（Efficieney）和有效性（Effectiveness）”。此外，还要重点考虑以下基本原则：
1.系统性。高校教育投入评价体系是由多层次、多要素构成的复杂系统，涉及到从经费投入到使用过程，再到产出，以及成果转移、扩散与产业化的完整过程和多种特征要素的集合。这就要求指标体系要具有系统性，注意指标间的内在逻辑关系。

2.科学性。使指标之间既互相独立，又相互联系，形成一个有机的评价系统。

3.导向性。引导个高校找准自己的定位，明确自己的努力方向和奋斗目标。

4.可比性。科学的指标体系能反映各高校绩效内在共性特征，其中每一个指标既可以在高校间进行横向比较，也可以在某高校不同时期进行纵向比较。
5.简约性。为了提高考核效率，降低考核成本，指标要有侧重性，根据高校教育经费绩效评估的特点，抓住考核的关键点。指标数量应尽可能少，要使可有可无的指标减少到零。

三、高校教育投入评价指标体系的设置

按照以上原则，高校的教育经费绩效评估主要包括教学、科研、基础设施等。对此建立年度考核的指标体系层次结构。

四、对评价指标设置的解释

1.基础设施使用绩效。教育投入有部分用于校园基础设施建设，包括以下评价指标：生均新增土地面积，生均新增学习设备额，图书馆建设，校园网建设状况，运动场及体育设施。
生均新增土地面积包括生均新增教室用房面积、生均新增宿舍面积、生均食堂面积等指标。这里的“教室”包括：普通教室，语音室、计算机教室、多功能教室、多媒体教室、绘图绘画教室等，各类功能的教室齐备和相关校舍建设能很好地满足教学需要，有利于保证学生有一个正常的学习生活环境。生均新增学习设备额指一年中生均新增用于购写实验仪器、材料、教学用计算机等设备的资金。图书馆建设情况指标主要包括新增图书量（包括电子图书），图书馆自动化与应用水平等{1}。运动场及体育设施的达标，保证学生体育锻炼的质量，有利于学生身心健康的发展。

2.教学绩效评价模块，包括四部分：

（1）重点学科建设。高等学校重点学科或特色专业是根据国家经济建设和社会发展的需求，在高校择优确定并重点安排建设的学科。某个高校的重点学科往往是在此领域有很大优势和领先技术的，是应该重视和重点发展的{2}。
（2）人力资源利用绩效。包括学校对教师、行政人员、工勤人员等人力资源的利用效率，如师生比、专任教师占教职工的比重、教师职称合格率等指标。一是师生比。反映教师的使用效率，殷玉辉的《构建我国基础教育支出效益评价指标体系的思考》中对此指标有明确的说明{3}。二是专任教师占教职工的比重。这是对教职工人员结构的评价，根据考察或者专家评定可以制定专任教师占教职工的比重的合理值，如果专任教师占教职工的比重小于这个合理值，那么在一定程度上说明人力资源使用效率不高，或者有人浮于事的现象，高校教育投入绩效不高。三是教师中教授、副教授比重。师资是教学工作的核心资源，具有教师专业技术职务的人员占教师总数的比例反映出高校的整体师资能力，有利于促进和提高教师的业务能力水平。该指标主要用以反映高校师资力量水平，具有高职称的教师越多，该校教学水平的提高潜力越大{4}。（3）人才培养效益。一是硕士、博士、博士后培养情况。硕士生、博士生、博士后是高校培养的高级人才，其质量也反映高校人才培养绩效。该指标包括研究生、博士生、博士后科研成果情况、发表论文情况。二是论文或设计质量。本科生毕业生论文或设计是大学学习的总结，是学习成果的考察，其质量也能说明高校培养人才的质量。三是生均教学实践实习经费。现代大学生存在的普遍问题就是实践能

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力差，动手能力弱。为了使高校培养出来的大学生能够更好地适应社会，更好地就业，高校要在培养大学生实践、实习能力方面投入经费。
（4）校园文化建设。该模块指标包括学术交流、学生社团情况和精神文明建设。学术交流反映学术氛围，指承办主持学术会议情况。或者接受国内访问学者或省内进修学者或派教师出国进修。或者面向院校学生学术报告。学风建设包括精神文明建设、党建，是学生在校园中，经过长期教育和影响逐步形成的行为风尚。学习风气是一种无形力量，对学生思想道德素养与文化、心理素质的培养起着重要的作用。
3.科研产出绩效。开展科学研究，创造知识与技术，是高等院校的主要职能。包括师均科技成果奖励情况、师均发明专利情况、论文著作。
（1）师均科技成果奖励情况。科技奖是奖励在自然科学、技术发明和科技成果转化方面有突出成就的科技成果，直接反映了一个大学有多少国家级认可的科技成果。
（2）师均发明专利情况。这一指标体现出从事自然科学研究的高校教师在科研活动中的创新效率。
（3）论文著作。该指标反映了高等学校从事科研活动的效率和水平,该指标应该具有权威性，如SCI、SSCI和EI收录期刊源期刊论文等。
（4）成果转化。科研成果转化也是科研的一方面的绩效,包括技术转让实际收入和科技产业年销售额。
4.经营绩效。现行的财务分析体系仅有反映教学科研等方面状况的指标，有关反映经营收支等状况的指标很少，这就不能从整体上反映高校资金使用情况。而学校对外投资的一些经营产业也是反映学校绩效的一个方面。对外投资是高校利用货币、实物、无形资产等对校办产业和其他单位的投资。包括对外投资收益年增长率、校办产业收益年增长率、单个项目的收益年增长率。
5.学校声誉。学校声誉是高等院校在长期办学过程中社会各界留下的综合印象的一个反映，是社会各个层面与领域的人士从模糊的角度对高等院校绩效的一个评价{5}。
注释：
{1}程卓蕾，胡振华，胡蕾.高校图书馆绩效管理体系的构建与实施.高校图书馆工作，2011（2）46-49
{2}应望江，李泉英.高校绩效评价指标体系设计及应用研究.国家教育行政学院学报，2010.45-50
{3}殷玉辉.构建我国基础教育支出效益评价指标体系的思考.当代教育论坛，200

5.6.26—28

{4}胡瑕，许学军，谢乔昕.高校绩效评价指标体系构建研究.当代经济，2010（10）98-99
{5}竺剑，王迪芝.高校社会满意度测评在教育质量评估中的实例研究.上海质量，2007（6）66-69
（作者单位：上海海洋大学财务处 上海 201306）
（责编：若佳）