企业资金管理问题

【摘要】 资金是企业管理经营的“血液”，是企业生存与发展的核心内容。资金管理是企业发展中的一项重要环节，是一项十分复杂、繁琐的系统工程，贯穿在企业生产经营的各个环节当中，其看似简单，实际运作却相当复杂。对企业而言，资金管理工作水平的高低，从根本上影响着企业日常经营状况与综合竞争力，所以企业资金管理就成为企业目前面临的一项重大课题，亟待解决。本文即围绕着企业资金管理展开分析，对资金管理的重要性进行了探讨，并与企业的实际工作情况相结合，有针对性地提出了完善企业资金管理工作的一系列对策与措施，希望能为相关企业提供一些借鉴。
【关键词】 现代企业资金管理资金控制
一、引言
伴随市场经济的迅猛发展，企业面临的竞争日渐激烈，企业想要在激烈的市场竞争中立于不败之地就必须重视起自己的财务管理工作，它是企业间相互竞争的重要手段之一，而资金管理作为企业财务管理工作的核心，受到了管理者的高度重视。可靠高效的资金管理能够为企业创造收益，提升企业的整体利润，强化防范风险的能力，从而不断提升企业的经济效益乃至社会效益。
与发达国家相比，我国资金管理的水平还处在落后阶段，但是近些年来，我国企业引进了一些国外科学、先进的管理经验，促使我国企业资金管理的能力得到了大幅度的提升。但由于某些外界因素影响，部分企业对资金管理工作的认识不到位，思想意识较为淡薄，未能进行及时的更新，导致资金管理作用没有完全地发挥出来。对于企业而言，资金管理就是企业目前面临的一项重大课题，亟待解决。

二、企业资金管理重要性分析

1、资金管理是资金有效使用的重要保障，能够提升资金的使用效率

企业应该确保资金的使用带有计划性与预算性，根据企业资金的具体使用状况，制定出一个合理规划，按计划进行收支，切不可盲目使用资金，同时保持一个较为合理的资金留存量，留存的资金不要过少或过多，过少地持有资金可能会降低企业偿债的能力，给企业造成负面影响；而资金过多持有可能会造成资源的浪费，企业应该找到一个最佳平衡点，确保自身资金留存在一个合理的范围之内。这样一来，企业能够将有限的资金用在“刀刃”上，大大提升了资金的使用效率。

2、强化资金管理能够规范企业的经济行为，促使企业健康发展

资金管理的情况会对企业的经济效益产生影响，企业因为资金管理出现问题而导致经营效率下降、效益下滑的情况比比皆是，因此，资金管理在企业的日常管理经营中占据十分重要的地位，它能够对财务人员的经济行为进行约束，能够减少财务人员出现经济舞弊的概率，使其不敢私自挪用资金、贪污等，从而起到了较好地约束作用。现如今，资金管理已经不再是财务部门的职责，企业上下各个部门都应该积极参与到资金管理的进程中来，从下至下共同完成资金工作，使企业上下形成合力，才能切实保障资金管理工作乃至财务工作的顺利实现，不断提升企业的经济效益乃至社会效益，从而促进企业的健康生产与持久发展。

三、完善企业资金管理工作的对策与措施

1、规范好资金管理工作，提升资金分析的水平

第一，资金运转应该有一套完善的制度作为保障，企业必须健全与完善其资金的审批制度。企业的业务人应该填写好资金使用的付款申请表，其中包含用款额度、业务内容、经办人姓名、时间、付款方式、开户行、收款单位等事项，同时还要通过主管人员的签字认可，授权以后应该由财务部门进行审核，确保上述程序没有问题才能够进行支付。第二，健全与完善企业的资金跟踪制度，避免出现资金被挪用的现象，防范资金流失；同时还要配套完善资金使用的奖惩机制，并且使制度切实运用到企业的实践当中，真正做到好要奖错要罚，对于企业员工一视同仁，不可使制度成为一纸空文，形同虚设。第三，遵循置存成本原理，对企业资产的存量进行科学确定，以正常的生产经营为基础与前提，围绕其分析各类资产的资金成本、管理成本、以及短缺成本，使三者之和达到最小，对资金成本与管理成本进行压缩，加强管理的精细化程度，使传统方式下对“质”的管理逐渐转变成为对“量”的管理，从而不断提升企业的资金管理水平。第四，流量表的编制要有周期性，同时要围绕来反映资金的运作状况，强化资金分析。在资金存在的各种状态当中，是其最活跃的表现形式，它也是资金循环的终点与起点，因此，对于企业的管理经营者而言，流量方面的信息往往要比资金运动更为重要，所以企业必须加强对方面管理的监控力度。

2、实现资金的集中管理，方便统一调拨

目前，开设较多的账户是企业在进行资金管理工作时面临的一项重要问题，现如今，企业所处的外部市场环境日渐激烈，也加重了企业的这一现象，最终导致企业的资金沉淀，使用调拨不够方便，灵活性较差。企业开设较多的账户也是有其自身原因的，因为每个银行的实力各不相同，所提供金融怎么写作与创新能力也有不同，金融产品开发也是形形色色，最终导致了企业多开账户的现象，这种现象既有利处也有弊处，为了较好地应对这一问题，企业应该重点考虑以下几点：第一，企业必须根据自己的实际需要，掌握开户银行能够满足自身需求的程度，尽可能地减少开户的数量。第二，企业可设专职人员对账户进行管理，定期或不定期的清理账户，不常用的账户应尽快撤销。第三，对待保留账户，要实现资金的合理归集，由于资金沉淀与闲散会降低其使用效率，不利于管理人员进行资金把控与投资决策，所以企业应该实现资金的集中管理，提升使用效率，完善资金理财。

3、重点完善资金预算工作，内敛外拓

想要提升资金管理水平，还要重点加强资金预算工作。预算可以有效控制资金的收支，它是企业开展全面预算的一个组成部分，为

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企业管理经营的各个环节提供保障。企业应该健全预算委员会，协调好预算工作，由委员会牵头，管理层重视，全员参与，按照上下结合、逐级汇总、分级编制的流程，运用固定预算和弹性预算、滚动预算和定期预算多种方法相结合进行编制，依据内敛外拓原则，对内要对各项费用开支进行合理压缩；对外要结合企业的实际经营情况，开拓融资渠道，降低企业由于资金周转而带来的风险。另一方面，还要对预算资金的使用情况进行实时监控，完善预算协调机制与预警监督机制，同时配套制定相应的预算考核绩效制度，保障预算编制的严格性与执行的稳定性，同时做好相关考评，以期激励作用的有效发挥，切勿使预算成为企业的摆设，流于形式。

4、资金管理要加强货币时间价值观

货币的时间价值指的是货币价值伴随时间推移所产生的增值。而资金是企业日常管理经营的“血液”，是企业生存与发展的核心内容，再加上我国实行的货币紧缩政策，外部的融资、投资环境欠佳，社会的经济发展暂时处于低谷时期，因此，在企业开展资金管理的过程当中，就必须强化资金时间的价值观念。第一，企业应该把资金归集到几个合适的账户当中，从而方便资金打理。第二，加强与银行方面的沟通，对诸多理财产品进行了解与掌握，并与企业自身的实际情况相结合，根据企业风险承受能力，与银行联手打造企业的理财计划，例如有七天通知存款、定期存单、半年期理财产品等，精心打理企业的闲散资金，确保资金增值，给企业带来新的活力。

5、健全与完善监督措施，保障资金的完整性与安全性

企业内部可以采取两项监督措施，分别为强化内审制度与贯彻会计委派制。一方面企业应该充分认识内审功能在日常管理经营中发挥的作用，完善内审制度，加大内审机构权威性，加强事前与事中控制，对企业制度与重大决策进行监督，保障预算执行的严肃性。此外，还要把内审与外部审计相结合，借助会计师事务所，强化审计工作。另一方面，在企业内部可以实行会计委派制，以有效防止内部人控制的问题，避免信息不对称的发生，加强财务信息真实性，防范国有资产的流失。委派的财务人员应行使企业所有者财务职能，向所有者负责；同时也行使内部财务职能，向经营者负责。现如今，国家已经向一些大的国企派遣了监察人员，其他企业也应有所借鉴，根据自己的实际情况，逐步、适时展开这项工作。

6、利用先进的计算机网络技术，完善资金管理

现如今，电子计算机技术迅猛发展，网络时代已经来临，财务软件与计算机技术成为企业进行资金管理的新的模式与手段，它也是先进管理模式、管理思想以及管理方法的有效载体，所以，企业必须结合自身的实际运作状况，在企业内部积极引进计算机技术，在资金集中管控的过程中同步实施。另一方面，企业为了提升经营效率，还可以考虑利用ERP系统，通过财务与其他业务间的信息共享与传递沟通，对采购、销售、以及财务间的流程进行简化，将资金管理工作贯穿到企业流程的各个环节当中，促进财务监督作用的有效发挥。
综上所述，资金管理工作在企业中的核心地位不言而喻，现如今，虽然企业的资金管

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理已经取得了一定的成绩，在一定程度上提升了企业资金的使用效率，但在企业的实际工作当中还是有一些问题存在，值得企业所重视。企业想要实现自身可持续发展，就必须强化资金管理，对资金进行严格把关，尽可能地提升资金使用效率，防范企业资金流失，健全出一套完善的资金管理机制，调剂余缺，集中管理，盘活沉淀，运用合理科学的管理策略，进一步加大企业财务监管的力度，确保资金的良性循环，最大限度提升资本运营的效能，从而实现企业的持久生产与健康发展。
【参考文献】
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