本站原创
摘要：内部制约是由企业的董事会、管理层及全体员工共同实施的，为提升经营效率、保证财务报告可靠性和遵守适用的法律法规所采取的一切措施和策略。在现代企业进展历程中，实施有效的内部制约对于企业在激烈竞争中保持竞争优势、不断进展壮大无疑具有重要作用。PNK公司是我国较早实施内部制约的上市公司，已经初步建立以防范风险和制约舞弊为中心的内控系统，在防范财务舞弊、定期开展监督检查等方面进行了有益探讨。但是，随着企业规模不断扩大，内部制约制度仍不健全、内部制约执行效果较差等不足日益凸显，逐渐成为制约公司进展的重要瓶颈因素。鉴于此，本探讨对公司内部制约有着的不足进行深入系统浅析，提出有针对性的对策倡议，这不仅对于企业自身进展会产生积极作用，而且对其他企业建立健全内部制约系统也具有重要的参考价值。本论文的具体内容包括如下几个方面：第一，PNK公司内部制约管理近况。本探讨以公司实力增加、组织结构现代化革新、独特经营理念形成和企业人才工程实施等三方面介绍了公司进展概况，并着重采取了历史浅析法介绍了公司内部制约系统的进展历程和进展近况。第二，PNK公司内部制约有着的不足及原因。本探讨结合公司进展实际，以财务内部监管制度、公司内部制约组织结构、风险制约程序执行效果、信息化系统等4个方面深入浅析了企业内控系统目前有着的主要不足，并进一步指出企业内控不足产生的主要理由在于：对内部制约的认识不到位；内部制约的适宜环境尚未形成；内部制约评价未能有效开展。第三，PNK公司内控管理的改善目标及原则。本探讨在介绍近况、浅析不足的基础上，借鉴内控经典论述，提出了PNK公司内控管理的改善目标，主要包括：建立成熟内制约度系统、建立内控评价长效机制、提升企业风险管理能力。并进一步提出了PNK公司内控管理的改善原则，主要包括：成本效益权衡原则、全面统筹原则、制衡性约束原则。第四，PNK公司加强内控管理的对策倡议。在实证浅析的基础上，本探讨结合PNK公司的实际情况和战略需求，提出了具有针对性的对策倡议，具体包括：改善公司内控组织机制、提升企业财务风险制约能力、初步建立内部制约评价系统、推进信息化系统建设等。关键词：内部制约论文财务监管论文风险制约论文组织机构论文石油公司论文
摘要4-7
Abstract7-13
引言13-15
第1章 PNK 公司内部制约管理近况15-42
1.1 公司进展概况15-26
1.2 公司内部制约系统的进展历程及近况26-42
第2章 PNK 公司内部制约有着的不足及原因42-57
2.1 PNK 公司内部制约有着的不足42-52
2.2 PNK 公司内部制约管理有着不足的原因52-57
第3章 PNK 公司内控管理的改善目标及原则57-67
3.1 PNK 公司内部制约管理的改善目标57-62
3.2 PNK 公司内部制约管理的改善原则62-67
第4章 PNK 公司加强内部制约的对策倡议67-86
4.1 改善公司内控组织机制67-71
4.2 提升企业财务风险制约能力71-75
4.3 初步建立内部制约评价系统75-81
4.4 推进信息化系统建设81-86
结论86-88