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摘要：进入20世纪后,国内外陆续暴露出巴林、安然等一系列财务丑闻,他们都是由于内部制约失控等不足,继而导致企业一夜之间全军覆没。内部制约审计作为一种前沿的管理型审计,在内外部环境的促使下已成为增强企业竞争力、提升企业管理水平的重要环节。它通过对内部制约的强与弱进行评价,以客观、独立的眼光验证内部系统的实用性与可操作性,将发现的盲点、漏洞及执行历程中的薄弱环节向企业高层及时反馈,最终通过审计活动掌握的信息来协助企业管理者加强内部制约环境。本论文以华能甘肃公司的内部制约审计为例,通过对华能甘肃公司对内部制约审计中发现的如内部制约制度不够健全,制度执行不到位的等不足进行理由浅析,并提出内部制约审计工作中有着一些缺陷,如无法满足公司管理层的要求、内部制约审计范围没有对各环节内部制约是否健全有效进行评估,对内部制约审计的内涵理解片面,内部制约审计资源不足,内部制约审计依据欠缺等。针对华能甘肃公司内部制约审计实践中有着的这些缺陷和不足,提出内部制约审计改善案例,在独立性、权威性、全面性、重要量、成本效益性原则的基础之上,建立内部制约审计同内部制约制度相结合的目标、建立评价内部制约的合法性、充分性、有效性及适应性的目标、建立改善内部制约审计程序及策略等目标,确定原则和目标后,继而通过构建有效的内部制约审计改善案例,如建立风险识别评估系统,加强内部制约的检查评价,拓宽内部制约审计渠道,加强内部审计人员素质,不断提升内部制约审计策略革新等方式不断提升内部制约审计的作用,让内部制约审计为企业管理层提供更好的决策依据,以帮助企业实现最终目标。内部制约审计在现代企业的进展进程中发挥着重要的作用,内部制约审计做为内部制约的一个重要部分,需要通过不断更新理念,并逐渐确立其不可或缺的作用,为企业提升竞争力,以而实现经济目标。关键词：项目管理论文内部制约论文审计探讨论文
中文摘要3-4
Abstract4-6
一、引言6-10
(一) 探讨背景及作用6-7
(二) 探讨主要内容及策略7-10
二、内部制约审计核心概念及相关论述基础10-18
(一) 内部审计10-11
(二) 内部制约的概念及演进11-13
(三) 内部审计与内部制约之间的联系与进展13-14
(四) 内部制约审计的范畴及论述进展14-18
三、华能甘肃公司内部制约审计近况浅析18-24
(一) 华能甘肃公司基本情况18-21
(二) 华能甘肃公司内部制约审计中有着的不足及理由浅析21-24
四、华能甘肃公司内部制约审计的改善探讨24-31
(一) 华能甘肃公司内部制约审计改善目标及原则24-26
(二) 华能甘肃公司内部制约审计改善措施构建26-28
(三) 华能甘肃公司内部制约审计改善实施保障28-31
五、结束语31-32