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摘要：近年来，随着我国市场经济及现代企业的发展，税务筹划作为现代企业财务管理的活动之一，受到越来越多企业的青睐。随之而来的，各种形式的税务筹划活动也逐渐发展起来。税务筹划在促进企业发展的同时，也给企业的经营管理带来了很大的风险，为了使税务筹划能让企业取得合理的税收收益，我们必须有效防范税务筹划的风险。本文首先介绍了企业税务筹划风险的含义，分析了税务筹划的风险及其产生的原因，并对其风险提出了规避策略。
关键词：现代企业 税务筹划风险 风险规避策略
随着改革开放的不断深入和社会主义市场经济的发展，我国的税收征管制度日趋完善，在激烈的市场竞争中，税务筹划作为企业实现价值最大化理财目标的重要财务活动之一，在企业中越来越受到重视。科学有效的税务筹划能够有效的提升企业的市场竞争力，给企业带来一定的经济效益。但企业在利用税务筹划给自身带来节税利益的同时，也应注意到税务筹划可能带来的风险并采用相应的措施进行有效的防范，这也是税务筹划得以成功的有效保证。
参考文献：
徐新红.企业税务筹划的风险及其规避策略[J].商业会计，2012
黄俊.刍议企业财务管理中的税务筹划[J].中国城市经济，2011，
[3]杨焕玲，孙志亮.郑少锋企业税务筹划的风险分析及其控制[J].中国海洋大学学报，2007
[4]杜莹芬，李春瑜.构建中国企业全面风险管理体系[J].中国社会科学院院报，2007
关键词：现代企业 税务筹划风险 风险规避策略
随着改革开放的不断深入和社会主义市场经济的发展，我国的税收征管制度日趋完善，在激烈的市场竞争中，税务筹划作为企业实现价值最大化理财目标的重要财务活动之一，在企业中越来越受到重视。科学有效的税务筹划能够有效的提升企业的市场竞争力，给企业带来一定的经济效益。但企业在利用税务筹划给自身带来节税利益的同时，也应注意到税务筹划可能带来的风险并采用相应的措施进行有效的防范，这也是税务筹划得以成功的有效保证。
一、企业税务筹划风险的含义及主要内容
企业税务筹划风险是指企业在进行税务筹划时，由于各种主观及客观因素的影响，使税务筹划的结果与预期目标有一定的偏差，从而给企业带来损失。税务筹划风险主要包括三方面的内容：一是对税收政策理解不深入、理解有偏差的风险，也就是在日常的纳税核算中，从表面上看是按照规定去操作了，但由于对有关的税收政策的要领把握不准确，在一定程度上造成了偷税漏税的活动，从而受到税务的惩罚，加重了企业的税务负担；其次是对有关的优惠政策的运用及执行不到位，从而削弱了企业利用税务筹划进行节税的目的；再次在系统性税务筹划中由于对税收政策的整体性把握不高，而形成一定的税务筹划风险。二、企业税务筹划风险及其产生的客观原因分析
任何事物都有双面性，同样对于税务筹划在给企业带来节税利益的同时，也存在着相应的风险。如果企业不重视这些风险的存在而进行盲目的税务筹划，那结果可能是事与愿违，给企业的发展带来不利的影响。对于企业的税务筹划来讲，造成风险的原因很多，主要分为客观原因和主观原因。客观原因的因素归纳起来主要分为税收政策风险及执法力度风险。(一)税收政策风险
由于税务筹划者是利用国家税收法律政策进行税务筹划活动，达到节税目的，因此税务筹划风险与国家的税法政策密切相关。而我国现在正处于经济发展的转型时期，税收政策作为国家宏观调控的重要手段，随着经济环境的变化而不断的调整完善。税务筹划具有长期性，在筹划活动中无法预料国家税法相关政策的调整和改变，若在这一过程中，国家的相关政策发生了变化，就可能导致原来的税收筹划由合理方案变成不合理的方案，从而加大了筹划风险的可能性。因此，为避免或减少筹划风险，在实现税务筹划前或在方案的实施中要对国家相关的政策和形式进行跟踪分析。(二)税务行政执法力度导致的风险
任何税务筹划的合法性都需要税务机关的确认。在确认时，由于对税务筹划行为存在认识上的差别，而导致税务筹划失败的风险。产生税务筹划行政执法风险的原因很多，首先，我国税摘自：毕业论文提纲范文www.udooo.com
收的法律法规对某些事项规定不是很明确、精确，有一定的模糊性，表面上是给执法者一定的裁量自由权，实际上给执法者在执法中带来了随意性；其次，税务执法人员的素质参差不齐，有些缺少基本的法制观念和职业道德，对税法的政策及概念理解的大相径庭；再次，税务机关内部没有设立专门的税收执法管理机构，缺少执法监督机构，严重影响了税收执法的透明性，这样会间接的增加企业税务筹划的风险。三、企业税务筹划风险产生的主观原因
目前随着税法概念的普及，许多企业已意识到纳税是企业应尽的义务，但在实际中，仍有大多数的企业对于纳税缺少自觉性和主动性，被动的纳税可能会使企业不能从整体上把握经济业务的税收适用法规，这样也就增加了税务筹划的风险系数。从主观原因上来说主要概述为：纳税人的风险意识不强；办税人员业务素质低下等两个方面。(一)纳税人的风险意识不强
税务筹划运用在我国企业管理中的时间不是很长，对于纳税人普遍存在着税务筹划意识不强，缺乏税务筹划风险管理的观念，在对税务筹划方案进行制定或实施时，因不能对筹划风险进行有效的评估，而给企业带来一定的损失。有些企业虽然对筹划风险有一定的意识，但是没有建立相应的风险预警机制，不能对筹划风险进行有效的追踪和控制，当然也没有采用科学的方法对风险进行分析和评估，等风险发生时才意识到方案的不合理性，给企业造成巨大的损失。(二)企业办税人员业务素质低下
一般来说，企业的税务风险和企业中税务管理人员的素质有着密不可分的关系，相关工作人员的素质越高，企业的税务风险越小，反之亦然。由于企业办税人员的纳税意识和风险意识不强，对于风险的预测不建立在科学的基础上，在生产经营环节的决策中缺乏对风险在组织机构中的整体把握，对于筹划风险的设计缺少整体性和协调性。此外，由于办税人员自身素质的不足，很难制定出针对于该企业的合理有效的风险控制方法，使得风险控制成为纸上谈兵。四、现代企业有效规避税务筹划风险的措施
企业在进行税务筹划方案的制定和实施前应先考虑方案的风险因素，根据风险产生的动因，从源头上对风险进行遏制，以增强企业的抗风险的能力。具体看来，企业应主要从以下方面对于税务筹划的风险进行防范：(一)加强税收政策学习，树立税务筹划风险意识
由于企业的筹划风险和国家的税收政策关系密切，而我国的税收政策又是随着经济的发展处于不断的变化中，因此要降低企业的税收筹划风险，就应该准确的把握税收法律法规的政策，要组织相关的工作人员加强对税收政策的学习，做到深入、透彻、全面的了解该地区的税收法律法规。只有对这些信息有了全面的了解，企业才能预测出不同的筹划方案，以便根据条件的变化选择相应的应对措施，减少企业的损失。同时企业相关人员要增强税务筹划风险的意识，根据国家税收政策的变动和企业自身的特点，选择出符合企业发展及利益最大化的筹划方案，以增加企业的税收利益。(二)努力提高税务筹划人员素质
各个筹划方案的制定和实施的好坏，归根到底都是税务筹划人员起着决定性的作用，因此要保证筹划方案的合理可行性，就必须努力提高企业内部税务筹划人员的素质。首先，企业要重视对税务筹划人员的专业素质的培养，对筹划人员进行定期的组织学习和培训，通过考核提高筹划人员的专业水平，以便能更好的设计出适合企业的税务筹划方案；其次，企业要提高税务筹划人员的职业道德水平，使其尽摘自：毕业论文格式设置www.udooo.com
职尽责的怎么写作于企业；再次，要提高税务筹划人员的沟通能力，加强与企业各个部门间的联系，以便详细的掌握企业的特点。(三)搞好税企关系，加强税企联系
企业的税务筹划活动的实施就是为了达到节税的目的，而节税的目标能否实现还取决于筹划方案是否能得到税务机关的认可，只有筹划方案得到相关税务机关的认可并在税收法律规定的范围内实施，才能给企业带来利益。但是在现实中，对于税务方面的法律本身就存在一定的模糊性和不确定性，再加上各个人员对法条的理解不同，常会导致税务筹划人员不能准确的把握其界限。因此企业内部税务人员在正确理解税收政策规定的基础上，还要树立沟通观念，加强与税务机关人员的沟通和联系，争取在税法的理解上取得一致，在筹划方案上得到税务机关的认同和指导。(四)建立税务筹划风险预警机制
由于税务筹划目的的特殊性，税务筹划的风险是无处不在的，因此要减少企业税务风险应建立一套科学有效的税务筹划预警系统，对关键的因素进行统计分析，建立数学模型，以便对筹划过程中存在的潜在风险进行实时监控。当分析出风险存在或将要发生时，便于采取有针对性的解决方法，把风险的发生控制在最低。同时，在建立风险预警机制的基础上，要根据企业的情况对税务筹划方案进行相应的修正和变化，尽快找到适合本企业发展的管理模式，以提高企业的竞争力。五、结束语
随着税务筹划活动在企业中的运用，随之而来的筹划风险也应该得到更多的关注，因此，企业在进行税务筹划方案的制定时，要根据企业的具体情况具体分析，以便制定出适合企业实际发展需要的风险防范措施，为税务筹划的成功实施做好铺垫。参考文献：
徐新红.企业税务筹划的风险及其规避策略[J].商业会计，2012
黄俊.刍议企业财务管理中的税务筹划[J].中国城市经济，2011，
[3]杨焕玲，孙志亮.郑少锋企业税务筹划的风险分析及其控制[J].中国海洋大学学报，2007
[4]杜莹芬，李春瑜.构建中国企业全面风险管理体系[J].中国社会科学院院报，2007