摘要4-6
Abstract6-10
1. 导论10-18
1.1 探讨背景10-11
1.2 探讨作用11-12
1.3 文献综述12-16
1.3.1 国外探讨综述12-14
1.3.2 国内探讨综述14-16
1.4 本论文策略与思路框架16-18
2. 固定资产准则与企业所得税法差别理由浅析18-21
2.1 会计准则与企业所得税法的制定目的不同18
2.2 会计准则与企业所得税法适用范围不同18-20
2.2.1 会计准则与企业所得税法适用于企业的范围不同18-19
2.2.2 企业所得税法适用于非企业组织19
2.2.3 企业所得税法适用于居民企业和非居民企业19-20
2.3 会计准则与企业所得税法规范内容不同20
2.4 会计准则与企业所得税法适用原则不同20
2.5 会计准则与企业所得税法进展速度不同20-21
3. 固定资产准则与企业所得税法差别具体浅析21-39
3.1 固定资产概念的差别21-22
3.1.1 固定资产的会计概念21
3.1.2 固定资产的企业所得税概念21-22
3.1.3 固定资产确认的会计处理与企业所得税法差别22
3.2 固定资产初始计量与计税基础的差别22-29
3.2.1 外购及自行建造固定资产初始计量与计税基础的差别23-24
3.2.2 投资者投入固定资产初始计量与计税基础的比较24-25
3.2.3 融资租入固定资产初始计量与计税基础的差别25-26
3.2.4 以企业合并方式取得的固定资产初始计量与计税基础的差别26-27
3.2.5 非货币性资产交换取得的固定资产初始计量与计税基础的差别27-28
3.2.6 盘盈的固定资产初始计量与计税基础的差别28
3.2.7 有着弃置业务固定资产初始计量与计税基础的差别28-29
3.2.8 以其他方式取得的固定资产初始计量与计税基础的差别29
3.3 固定资产后续计量的会计处理与税法差别29-36
3.3.1 固定资产折旧的差别29-34
3.3.2 固定资产后续支出的会计与税法差别34-36
3.3.3 固定资产减值损失的会计与税法差别36
3.4 固定资产处置的会计与税法差别36-39
3.4.1 固定资产处置的会计规定36
3.4.2 固定资产处置的企业所得税规定36-37
3.4.3 固定资产处置的会计准则与企业所得税差别37-39
4. 固定资产准则与企业所得税法差别对企业所得税纳税实务的影响39-47
4.1 成都市XX地税局2010年度企业所得税汇算清缴情况介绍39-42
4.1.1 户数统计情况39
4.1.2 纳税调整及查补税款情况39-40
4.1.3 汇算清缴中的固定资产准则与企业所得税法差别调整40-42
4.2 固定资产准则与企业所得税法差别对纳税实务的影响42-47
4.2.1. 固定资产准则与企业所得税法差别对区域税收的影响42-45
4.2.2. 固定资产准则与企业所得税法差别对企业的影响45-47
5. 固定资产准则与企业所得税法差别的协调探讨47-53
5.1 固定资产准则与企业所得税法差别协调的必要性47-48
5.2 固定资产准则与企业所得税法差别协调的具体办法48-53
5.2.1. 企业所得税纳税调整48-51
5.2.2. 企业针对固定资产准则与企业所得税法差别的应对对策51-53