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Abstract6-10
第1章 绪论10-16
1.1 论文选题的背景、目的及作用10-12
1.1.1 选题背景10-11
1.1.2 选题目的11
1.1.3 选题的作用11-12
1.2 国内外探讨近况12-14
1.2.1 国外探讨近况12
1.2.2 国内探讨近况12-14
1.3 探讨思路、策略及特点14-16
1.3.1 探讨思路14-15
1.3.2 探讨策略15
1.3.3 探讨特点15-16
第2章 非居民企业所得税征收管理相关论述16-19
2.1 非居民企业概述16-17
2.1.1 定义16
2.1.2 判定作用及标准16
2.1.3 分类16-17
2.2 非居民企业适用税收协定概述17-19
2.2.1 税收协定的含义及目的17
2.2.2 税收管辖权的适用17
2.2.3 税收协定与国内税法的联系17
2.2.4 非居民企业适用国际税法17-18
2.2.5 常设机构的判定标准18-19
第3章 我国非居民企业所得税征收管理近况19-25
3.1 非居民企业的纳税义务、征税对象及适用税率19
3.1.1 纳税义务19
3.1.2 征税对象19
3.1.3 适用税率19
3.2 应纳税额的计算和缴纳19-20
3.2.1 应纳税所得额19-20
3.2.2 应纳所得税额20
3.2.3 征收方式和纳税地点20
3.3 非居民企业所得税分类征收管理情况20-21
3.3.1 对设立机构、场所的非居民企业的征收管理20-21
3.3.2 对未设立机构、场所的非居民企业的征收管理21
3.3.3 对境外注册中资控股非居民企业的征收管理21
3.4 对外支付税务证明的管理21-22
3.5 对享受协定待遇的管理22
3.6 非居民企业税收收入情况及浅析22-23
3.7 非居民企业所得税征收管理的实施效果23-25
3.7.1 非居民税收收入实现快速增加23
3.7.2 非居民企业税源得到有效监管23
3.7.3 非居民企业避税行为得到有效遏制23-25
第4章 我国非居民企业所得税征收管理有着的不足及原因浅析25-35
4.1 有着的不足25-30
4.1.1 税收立法滞后25
4.1.2 现行征管方式不适用25-26
4.1.3 税收管理策略不适应26-27
4.1.4 非居民企业避税方式日趋增加27-30
4.1.5 征收管理能力有待提升30
4.2 理由浅析30-35
4.2.1 税收立法的制定需要时间30-31
4.2.2 传统管理观念的惯性思维没有消除31
4.2.3 管理人员缺乏应有的管理技能和手段31-32
4.2.4 税务部门管理缺位造成避税行为增加32-34
4.2.5 税务人员自身素质制约管理能力的提升34-35
第5章 国外非居民企业所得税征收管理经验借鉴35-39
5.1 部分发达国家的管理经验35-37
5.1.1 美国对非居民的税收管理35
5.1.2 德国对非居民的税收管理35-36
5.1.3 西班牙对非居民的税收管理36-37
5.2 我国非居民企业税收管理的国际借鉴37-39
5.2.1 制定操作性强的税收管理法规37-38
5.2.2 对非居民承包工程和提供劳务实行备案制度38
5.2.3 增加对非居民企业避税的特别限制条款38
5.2.4 积极发挥国际税收协调与合作的作用38-39
第6章 改善我国非居民企业所得税征收管理的对策39-46
6.1 健全税收法律法规39-40
6.1.1 改善规范性文件39
6.1.2 改善程序法39
6.1.3 修订国际税法39-40
6.2 改善专业化管理机制40-41
6.2.1 建立属地化基础上的专业化管理机制40
6.2.2 建立征管查相结合的管理方式40
6.2.3 积极探讨建立统一管理方式40-41
6.3 改善工作策略提升工作效率41-42
6.3.1 拓宽非居民企业税源监控管理渠道41
6.3.2 探讨建立以自行申报纳税为主的征收方式41-42
6.3.3 积极推进信息化进程42
6.4 防范非居民企业避税行为的应对之策42-44
6.4.1 对设立机构场所的非居民企业避税的对策42-43
6.4.2 对未设立机构场所的非居民企业避税的对策43-44
6.5 加强培训提升管理水平44-46
结论46-47