【摘 要】家居建材流通企业应收账款主要是指销售商品或提供劳务形成的应收账款或其他应收款；除开票、收款与赊账等基本功能外，同时还包括了解客户信息、信贷管理与应收账龄分析等内容。就建材流通企业而言，应收账款管理起着关键性的作用，并且现在处于薄弱环节，应收账款能够及时收回，不仅有利于增强企业的短期偿债能力，也能反映出企业管理应收账款方面的效率，所以加强建材流通企业的应收账款管理具有重要意义。
【关键词】应收账款；家居建材；风险
一、家居建材流通企业应收账款中存在的问题
(一)企业应收账款日常管理制度不完善
企业没有严格的赊销审批制度，业务员通常为了增加销售额给予顾客优惠的付款条件，最终造成现有应收账款日后不容易回收，致使大量的应收账款长期挂账，使营业周期有所延长，资金循环受到影响，降低了资金的使用效率，使企业资金短缺，影响了企业的正常经营。
(二)企业信用管理体系不够完善
企业为了扩大销售量通过折扣、返现、交纳定金等促销方法来促进销售，账面上的销售额增加，而同时应收账款也在增加。企业通常采用商业信用促销，却没有重视大量的流动资金是否能够及时收回的问题，这直接影响到了企业的资产流入，有可能会给企业带来财务危机。
(三)企业不注重成本分析
应收账款的管理最基本的要求是收入要比成本大，才会使赊销变为有利。赊销能够实现销售收入呈增长趋势，但相关的成本也会相应增加，相关的成本有付现成本和机会成本。要使收入大于成本，不仅赊销程度和赊销方式与边际收入大于边际成本的要求相符合；逾期应收账款的收回，也一定要满足收入比成本大的效益性，企业进行赊销时通常不会对各种赊销方案进行对比，在采用各种收款方案的时侯也不对各种收款方案进行对比分析，只是能够将货款收回就行。应收账款的管理基本上还是属于粗放式的管理，并没有能够确立成本效益原则。
(四)企业负责应收账款管理的部门设置不合理
企业大多数要求由财务部门进行对应收账款的管理，这样，会使销售部门更加的不考虑应收账款是否能及时收回，公司涉及的销售渠道也比较多，并且财务部门对交易客户的信息并不是很了解，因此无法对所有的应收账款风险做出准确的评价和判断。给应收账款的及时收回带来不便。
(五)企业没有及时提取坏账准备的制度
对于长期没有收回的应收账款，没有明确的建立提取坏账准备的制度，企业为了增强自身竞争力，大量销售货物给没有考虑其偿债能力的顾客，没有重视货款是否能收回，没有考虑可能产生坏账的可能性，并且企业对长期没有收回的应收账款，很多都没有及时提取坏账准备。
(六)企业各销售渠道收款制度不明确
1.家居建材流通
摘自：毕业论文评语www.udooo.com
企业针对具体各个销售渠道没有对应的收款政策，只是有部分硬性的收款条件，但是很多情况下也没有及时执行，在实际销售收款操作过程中还是会出现大大小小的差错和疏漏，目前在不同的销售渠道中都存在给企业带来一定的应收账款坏账的情况。
二、加强家居建材流通企业应收账款管理建议
(一)加强企业内部日常管理制度
1.组织一个专门催收应收账款的部门
应收账款的管理，是家居建材流通企业营销管理中的重要组成部分，是企业信用管理的核心部分。企业如果对自己的客户信息不够了解，就进行大规模的促销活动，产生大量应收账款，属于企业的一大漏洞。合理的运用赊销手段，理性的确定促销活动中折扣与折让、比例等，是市场经济下企业快速占领建材市场壮大发展自己的一项基本策略。由此可见，在企业的内部组织管理中就应该有一个专门研究营销策略、研究客户信息的机构来管理应收账款，增强对应收账款的催收工作，显然会更有效。
2.制定应收账款的动态跟踪管理、追踪分析工作
企业在收到全额货款前，一定要把所有的销售资料保管好，以此作为催收甚至诉讼的依据。这些销售资料包括：销售合同、订单、、往来传真和信件、货运单据、信用申请表等一切能够证明企业对应收账款具有权利的文件。通过应收账款跟踪管理工作，从逾期当天，应收账款的催收工作就应开始，先通过电话、信函、传真、邮件等方式，与客户保持经常联系，时常提醒顾客应收账款已经到期，催促其尽早付款。如果催收仍没有结果，应通过对客户的相关现有资料进行分析，分析该笔业务发生的背景和可能不能收回的因素，制定出进一步的解决方案。
(二)加强信用管理制度
目前信用管理的职能不够完善，及时领悟到信用管理的重要性对企业极为有利，并且需要成立信用相关部门、明确相关部门的信用管理职能、制定信用管理目标和政策、对应收账款加强监督管理和催收的力度等。
1.调查客户信誉度
调查顾客（主要是主材装饰及大客户）资料，这些资料应该包括客户与银行、其他企业等交往的历史资料，主要包括客户的基本信息、近期的财务报表、开户银行的证明以及银行和其他金融机构已公布的一些信用等级、营业执照复印件、信用申请表、信用调查报告、付款记录、合同或订单以及往来信件等资料。记录这些有关资料完整的档案也要建立客户信用资料档案，信用部门或催收款部门统一保存，并同时也要继续关注客户信息，随时更新。这样也能预防由于业务人员的离职或其他原因而导致客户资料流失。信用部门应不断加强自身对客户的信用评估职能，依据已经获取的客户信用资料，对客户的信用等级进行评价。
2.收取应收款抵押物策略
对于一些信誉度不高的客户，公司也不能直接放弃了与他们的业务往来，这样就单纯的错过很多的销售，虽然客户的信誉度不是很高，但是不代表他们肯定不会按期缴纳货款，对于这种情况，公司可以采取签订合同收取客户抵押物的方法来保证这项业务能够正常进行。
(三)企业提取坏账准备金
1.进行应收账款账龄分析
由于有些应收账款已经远远超过了规定的信用期限，应及时提取一定比率的坏账准备。企业已经发生的应收账款时间长短不一，有的还没有超过信用期，有的却已经超过信用期，形成逾期账款，逾期时间越长，催款难度就越大，成为坏账的可能性就更高。因此进行账龄分析很有必要，时刻对应收账款的回收情况进行关注，提高应收账款收现率。
2.进行应收账款收现率分析
企业应确定一个合理的应收账款收现率，然后定期计算应收账款的实际收现率，将二者进行对比，看实际是否达到指定的标准，如果发现实际收现率低于应收账款收现率，则需要将具体原因查明，及时采取相应措施及政策提高对应收账款的回收，来保证企业有足够的来满足当时支付数额，避免给企业带来额外的借贷款。
3.注重及时提取应收账款坏账准备金制度
采用备抵法按期估测坏账损失，提取坏账准备并转作当期费用。有不理想的情况，真的发生坏账时，则直接与已计提的坏账准备相互冲减，同时将相应的应收账款余额转销。在备抵法下，企业每期末要估计坏账损失，设置“坏账准备”账户。企业应按照之前确定的比例估计坏账损失，计提一定比率的坏账准备金，等到真的发生坏账时再冲减坏账准备金。
(四)完善建材流通企业各个销售渠道收款政策
分销客户无特殊审批，必须执行现款提货，支票提货货款必须到账，不得以当月返点抵顶当月货款；装饰、超市类客户将严格执行合同结款日结算，逾期结算利息，逾期超过一周，采取停货措施；不是同一终端客户，正负应收不得相抵；装饰、超市类客户结账后要提供结算明细，调整结算差异，要有充分的政策依据，且最晚在次月调整完毕，结算差异3个月后，对负责业务员做出考核；属于代收款类的客户业务，发生退货，企业不直接退货款给终端客户；送货收余款的在送货后24小时内必须全部交回财务部，不得坐支客户货款；零售部门记账要与市场收据或企业收据单单对应，不允许多张数据金额合并为一笔缴款；签单必须足额收取定金，订单所收定金，在两天内上交财务；无效订单及时清理，保证订单数据的准确性、完整性。
(五)采取法律手段
对于已采用很多办法还是不能收回的逾期应收账款，客户一直恶意拖欠，企业可以视情况采取法律手段来协助收回逾期货款。采取的法律手段可以分为非诉讼讨债和诉讼（仲裁）讨债。
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